甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下:
(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。
(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元,税额18000元。
(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。
(4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元,另收取优质费113000元。
(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元/箱。
(6)上期留抵增值税税额为106000元。
已知:增值税税率为13%;葡萄酒消费税税率为10%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲厂的下列进项税额中,准予从销项税额中扣除的是()
A
上期留抵增值税税额106000元
正确答案
B
支付葡萄酒广告费的进项税额18000元
正确答案
C
进口酿酒设备的进项税额160000元
正确答案
D
支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元
正确答案
正确答案:ABCD
详细解析
(1)选项A:上期留抵税额可以在本期继续抵扣;(2)选项BCD:均取得了合法扣税凭证,均用于可抵扣用途,对应进项税额均可抵扣。
所属课程:资产评估相关知识
考试类型:会计财税考试