蓝天企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用所得税税率为40%，本期发生的应纳税时间性差异2400万元，本期适用的所得税税率为33%，本期期末“递延税款”科目的余额未多少万元？
【正确答案】：本期期末“递延税款”科目的余额= 2640+2400× 33%+2640/40%×(33%―40%)=2970 (贷方)。 （2分）
蓝天企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用所得税税率为40%，本期发生的应纳税时间性差
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