某企业在实际执行销售业务时,为了增加销售过程中的灵活性,授予销售业务人员比较大的折扣政策、赊销信用付款政策等权限。为了提高效率,

某企业在实际执行销售业务时,为了增加销售过程中的灵活性,授予销售业务人员比较大的折扣政策、赊销信用付款政策等权限。为了提高效率,销售业务人员可以单独与客户进行谈判。对金额重大的销售合同,由销售经理根据销售政策做出正式决策每年末,会计主管根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况,以及其他相关信息,编写应收账款可收回性分析报告,交财务部复核。应收账款记账员根据应收账款可收回性分析报告,分析坏账准备计提比例如发生较大变化,编写会计估计变更建议,经销售经理复核后报董事会批准。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。11-333**050
【正确答案】：(1)不应授予销售业务人员赊销信用付款政策等权限,建议成立单独的信用审批部门进行信用审批。(2分)(2)不应由销售人员单独进行销售谈判,建议指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。(2分)(3)不应由销售经理对金额重大的销售合同做出决策,应当征询法律顾问或专家的意见,还可以指定内部审计机构对销售合同草案进行初审。(2分)(4)不应由会计主管编写应收账款可回收性分析报告,建议由销售经理编写应收账款可回收性分析报告。(2分)(5)不应赋予应收账款记账员编写会计估计变更建议等权限,建议由会计主管进行坏账准备计提比例分析和编写会计估计变更建议,经财务经理(或财务负责人)复核后报董事会批准。(2分)