【会计财税考试】【税法Ⅰ】2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷4考试真题
(1).税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的()
A.税收法律主义原则正确答案C
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
(2).下列各项原则中，属于税法基本原则的是()
A.法律优位原则正确答案B
B.实质课税原则
C.新法优于旧法原则
D.程序优于实体原则
(3).下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是()
A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税正确答案D
B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税
D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
(4).下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是()
A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系正确答案C
B.民法与税法中权利义务关系都是对等的
C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规
(5).某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是()万元。
A.3正确答案A
B.3.34
C.3.85
D.5
(6).下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是()
A.全额累进税率正确答案B
B.定额税率
C.负税率
D.超倍累进税率
(7).下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()
A.《中华人民共和国环境保护税法》正确答案B
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
(8).某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为()万元。
A.50.80正确答案B
B.45.80
C.54.00
D.49.00
(9).下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是()
A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天正确答案A
B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
(10).甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。
A.9.94正确答案B
B.2.94
C.5.54
D.22.94
(11).下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是()
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票正确答案B
B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10 万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
(12).某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。
A.57.52正确答案D
B.37.01
C.57.59
D.11.83
(13).下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是()
A.高尔夫球包正确答案D
B.小汽车
C.成套化妆品
D.电动汽车
(14).根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是()
A.车辆购置税采取价内征收正确答案A
B.车辆购置税实行一车一申报制度
C.车辆购置税实行一次性征收
D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
(15).某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为()万元。
A.2000.00正确答案C
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
(16).某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%)
A.8.44正确答案A
B.7.03
C.7.68
D.9.50
(17).纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是()
A.有轨电车正确答案A
B.电动摩托车
C.挖掘机
D.叉车
(18).某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是()
A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算正确答案C
B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
(19).张某2020年8月8曰从4S店(增值税一般纳税人)购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为()元。
A.11325正确答案C
B.11300
C.10000
D.10022.12
(20).转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是()
A.旧房产的评估价格正确答案C
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的各种税费
(21).某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为()万元。
A.550.80正确答案C
B.456.40
C.552.45
D.551.35
(22).甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。(当地契税税率3%)
A.62.27正确答案B
B.64.67
C.67.92
D.94.51
(23).某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税()万元。
A.6.4正确答案C
B.7.04
C.8.43
D.9.28
(24).2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是()
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元正确答案D
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
(25).某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。
A.60.63正确答案D
B.72.63
C.72.9
D.36.37
(26).下列关于关税税率运用的表述中，正确的是()
A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率正确答案C
B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率
C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率
(27).下列关于税法解释的表述中，不正确的是()
A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释正确答案D
B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
(28).下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是()
A.《中华人民共和国环境保护税法》正确答案D
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
(29).甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税()元。
A.1852.48正确答案B
B.22200
C.22866
(30).根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是()
A.调味料酒正确答案B
B.宝石坯
C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
D.高尔夫车
(31).某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是()
A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率正确答案D
B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定 额税率
(32).某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年4月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元(其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元)，当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。
A.19.06正确答案A
B.19.2
C.53.05
D.53.40
(33).某白酒生产企业(增值税一般纳税人)2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税()万元。
A.4.6正确答案B
B.5.1
C.5.18
D.6.1
(34).下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()
A.水污染物正确答案B
B.光污染
C.工业噪声
D.固体废物
(35).2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税()万元。
A.48.79正确答案A
B.49.47
C.47.43
(36).2020年4月某油气田(增值税一般纳税人)开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税()万元
A.8.4正确答案A
B.8.53
C.8.8
D.8.93
(37).根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是()
A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳 税款正确答案D
B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税
(38).根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是()
A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日正确答案C
B.烟叶税的税率为 20%
C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报纳税
(39).下列各项中，不属于免征车辆购置税的是()
A.城市公交企业购置的公共汽电车辆正确答案C
B.设有固定装置的非运输专用作业车辆
C.购进自用的自卸式垃圾车
D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
(40).对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是()
A.加重关税正确答案B
B.反补贴关税
C.报复关税
D.反倾销关税
(41).增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有()
A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务正确答案ADE
B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
C.提供物业管理服务
D.一般纳税人提供非学历教育服务
E.生产销售和批发、零售罕见病药品
(42).下列说法正确的有()
A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳正确答案BCD
B.个人转让购买不足2 年的住房，按照5%征收率全额缴纳增值税
C.个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税
D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税
E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴纳
(43).下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()
A.进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天正确答案AD
B.委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天
D.采取直接收款方式的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
E.采取赊销方式且无书面合同的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据 的当天
(44).以下不符合境外旅客离境退税政策的有()
A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200 元人民币正确答案AC
B.退税物品尚未启用或消费
C.离境日距退税物品购买日不超过183 天
D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境
E.退税额超过10000 元的，以银行转账方式退税
(45).依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有()
A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税正确答案ABCE
B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、 钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额为计税依据计算消费税。
D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税
E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或 者销售数量计算征收消费税
(46).以下单位中，不属于消费税纳税人的有()
A.金银首饰的生产企业正确答案ABE
B.受托加工高档化妆品的企业
C.委托加工高档手表的企业
D.销售卷烟的批发企业
E.销售雪茄烟的批发企业
(47).根据现行政策，下列免征车辆购置税的是()
A.购置汽车挂车自用正确答案CE
B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1 辆个人自用国产小汽车
C.城市公交企业购置自用的公共汽电车辆
D.长期来华定居专家购进自用的1 辆国产小汽车
E.设有固定装置的非运输专用作业车辆
(48).下列关于资源税优惠政策，表述正确的有()
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税正确答案ADE
B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%
C.三次采油资源税减征40%
D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
E.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税
(49).根据车辆购置税的规定，下列说法不正确的有()
A.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税正确答案CE
B.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30 日内申报纳税
D.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆登记地
E.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税
(50).下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有()
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆正确答案ABDE
B.农用三轮车
C.设有固定装置的运输车辆
D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车
E.城市公交企业购置的公共汽电车辆
(51).下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有()
A.房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途，不征收土地增值税正确答案ACDE
B.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税
C.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除
E.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金，不得计入房地产开发成本扣除
(52).下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有()
A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税正确答案ACDE
B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核 定应享受免税的项目收入
C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税
D.对个人销售住房暂免征收土地增值税
E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地 增值税
(53).下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()
A.直接转让土地使用权的正确答案CD
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.取得销售（预售）许可证满3 年仍未销售完毕的
E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
(54).关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有()
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除正确答案ABD
B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起 90 日内到主管税务机关办理清算手续
C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
(55).符合增值税留抵退税条件的部分先进制造业纳税人，可享受更大力度的增值税留抵退税政策。部分先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售规定产品或设备的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，这些产品或设备包括()
A.专用设备及计算机正确答案ACDE
B.金属矿物制品
C.通用设备
D.通信和其他电子设备
E.非金属矿物制品
(56).根据增值税的有关规定，下列各项中，应征收增值税的有()
A.销售热力正确答案ACDE
B.购进的货物用于集体福利
C.邮政部门销售集邮商品
D.销售不动产
E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
(57).根据增值税的有关规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税不退税政策的有()
A.增值税小规模纳税人出口的货物正确答案ACDE
B.国家计划外出口的卷烟
C.非出口企业委托出口的货物
D.非列名生产企业出口的非视同自产货物
E.来料加工复出口的货物
(58).下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有()
A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税正确答案BC
B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天
C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税
D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税
E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税
(59).纳税人有下列()情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的正确答案ACDE
B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C.依照规定应当设置但未设置账簿的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
(60).下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有()
A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定正确答案ACE
B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生 产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格 70%以上范围内核定
C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报 纳税
E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最 低计税价格
(61).某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下： (1)2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元； (2)发生开发成本共3050万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元； (3)发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出； (4)2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收入14000万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
A.3150正确答案A
B.3250
C.3000
D.4200
(62).某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下： (1)2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元； (2)发生开发成本共3050万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元； (3)发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出； (4)2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收入14000万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为()万元。
A.672.73正确答案D
B.523.81
C.400
D.308.26
(63).某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下： (1)2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元； (2)发生开发成本共3050万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元； (3)发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出； (4)2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收入14000万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计()万元。
A.6558正确答案C
B.6565
C.7786.99
D.7798
(64).某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下： (1)2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元； (2)发生开发成本共3050万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元； (3)发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出； (4)2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收入14000万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该房地产开发公司应缴纳土地增值税()万元。
A.1842.69正确答案C
B.1845.63
C.1732.55
D.2532.75
(65).某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务： (1)从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额100万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费10万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款4万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。 (2)将收回烟丝的20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款50万元。 (3)将收回烟丝的80%加工成A牌卷烟180标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价324万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。 (4)进口B牌卷烟100标准箱，支付境外成交价人民币220万元，抵达我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元。 已知：关税税率为20%，烟丝消费税税率为30%。 根据上述资料，回答下列问题。 业务(1)中乙烟丝加工厂代收代缴消费税()万元。
A.43.71正确答案B
B.52.29
C.63.14
D.49.54
(66).某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务： (1)从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额100万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费10万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款4万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。 (2)将收回烟丝的20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款50万元。 (3)将收回烟丝的80%加工成A牌卷烟180标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价324万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。 (4)进口B牌卷烟100标准箱，支付境外成交价人民币220万元，抵达我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元。 已知：关税税率为20%，烟丝消费税税率为30%。 根据上述资料，回答下列问题。 业务(3)甲卷烟厂应缴纳消费税()万元。
A.204.60正确答案C
B.4.75
C.142.31
D.5.23
(67).某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务： (1)从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额100万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费10万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款4万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。 (2)将收回烟丝的20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款50万元。 (3)将收回烟丝的80%加工成A牌卷烟180标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价324万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。 (4)进口B牌卷烟100标准箱，支付境外成交价人民币220万元，抵达我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元。 已知：关税税率为20%，烟丝消费税税率为30%。 根据上述资料，回答下列问题。 业务(4)进口B牌卷烟应缴纳消费税()万元。
A.348.60正确答案C
B.155.57
C.350.10
D.241.16
(68).位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务： (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为23500万元，房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款480万元，取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金2.6万元，租期1年，一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。 (4)将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于2019年1月，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、进项税额88万元，每月折旧额6万元。 (5)对外销售一批2010年购置的旧设备，取得含税收入12.6万元，开具增值税普通发票。 (6)将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入6.8万元。该辆小汽 车于2012年8月购进，购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。 (7)转让5年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1650万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。 (8)甲企业于2020年7月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元；支付运费3万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额35万元。 (9)本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款18万元；购买劳保用品，支付不含税价款3.6万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。 (10)甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司，增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年7月，乙公司共取得劳务派遣收入80万元(含税)，其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。 其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 销售自行开发的房地产项目应确认的增值税销项税额为()万元。
A.2724.77正确答案B
B.3606.76
C.3931.36
D.4665.14
(69).位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务： (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为23500万元，房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款480万元，取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金2.6万元，租期1年，一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。 (4)将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于2019年1月，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、进项税额88万元，每月折旧额6万元。 (5)对外销售一批2010年购置的旧设备，取得含税收入12.6万元，开具增值税普通发票。 (6)将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入6.8万元。该辆小汽 车于2012年8月购进，购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。 (7)转让5年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1650万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。 (8)甲企业于2020年7月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元；支付运费3万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额35万元。 (9)本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款18万元；购买劳保用品，支付不含税价款3.6万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。 (10)甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司，增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年7月，乙公司共取得劳务派遣收入80万元(含税)，其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。 其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 销售自行开发的房地产项目收到预收款应预缴增值税为()万元。
A.2690.48正确答案C
B.1036.70
C.1555.05
D.4665.14
(70).位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务： (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为23500万元，房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款480万元，取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金2.6万元，租期1年，一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。 (4)将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于2019年1月，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、进项税额88万元，每月折旧额6万元。 (5)对外销售一批2010年购置的旧设备，取得含税收入12.6万元，开具增值税普通发票。 (6)将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入6.8万元。该辆小汽 车于2012年8月购进，购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。 (7)转让5年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1650万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。 (8)甲企业于2020年7月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元；支付运费3万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额35万元。 (9)本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款18万元；购买劳保用品，支付不含税价款3.6万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。 (10)甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司，增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年7月，乙公司共取得劳务派遣收入80万元(含税)，其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。 其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 甲企业当月应进项税转出金额为()万元。
A.52.80正确答案B
B.76.12
C.78.80
D.88.00
(71).位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务： (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为23500万元，房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款480万元，取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金2.6万元，租期1年，一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。 (4)将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于2019年1月，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、进项税额88万元，每月折旧额6万元。 (5)对外销售一批2010年购置的旧设备，取得含税收入12.6万元，开具增值税普通发票。 (6)将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入6.8万元。该辆小汽 车于2012年8月购进，购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。 (7)转让5年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1650万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。 (8)甲企业于2020年7月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元；支付运费3万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额35万元。 (9)本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款18万元；购买劳保用品，支付不含税价款3.6万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。 (10)甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司，增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年7月，乙公司共取得劳务派遣收入80万元(含税)，其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。 其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 甲企业当月实际申报时应缴纳的增值税为()万元。
A.2350.59正确答案B
B.2099.16
C.2429.23
D.2452.07
(72).位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务： (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为23500万元，房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款480万元，取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金2.6万元，租期1年，一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。 (4)将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于2019年1月，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、进项税额88万元，每月折旧额6万元。 (5)对外销售一批2010年购置的旧设备，取得含税收入12.6万元，开具增值税普通发票。 (6)将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入6.8万元。该辆小汽 车于2012年8月购进，购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。 (7)转让5年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1650万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。 (8)甲企业于2020年7月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元；支付运费3万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额35万元。 (9)本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款18万元；购买劳保用品，支付不含税价款3.6万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。 (10)甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司，增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年7月，乙公司共取得劳务派遣收入80万元(含税)，其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。 其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 乙公司当月应缴纳的增值税为()万元。
A.0.50正确答案C
B.0.80
C.0.81
D.0.96
(73).位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务： (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为23500万元，房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款480万元，取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金2.6万元，租期1年，一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。 (4)将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于2019年1月，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、进项税额88万元，每月折旧额6万元。 (5)对外销售一批2010年购置的旧设备，取得含税收入12.6万元，开具增值税普通发票。 (6)将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入6.8万元。该辆小汽 车于2012年8月购进，购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。 (7)转让5年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1650万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。 (8)甲企业于2020年7月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元；支付运费3万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额35万元。 (9)本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款18万元；购买劳保用品，支付不含税价款3.6万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。 (10)甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司，增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年7月，乙公司共取得劳务派遣收入80万元(含税)，其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。 其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 根据上述资料，关于本题的表述，正确的有()
A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税正确答案BE
B.销售2010 年购置的旧设备，按13%的税率计算销项税额
C.销售2012 年8 月购进的小汽车，按13%的税率计算销项税额
D.为建造旅游度假村，购进水泥、钢筋不能抵扣进项税
E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税
(74).某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下： (1)开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元。 (2)开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。 (3)将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。 (4)将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。 (5)购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取 得增值税专用发票，注明运费10万元。 已知：天然气的资源税税率为6%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨=1388升。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 业务(1)应缴纳资源税()万元。
A.192正确答案D
B.192.28
C.144
D.144.21
(75).某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下： (1)开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元。 (2)开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。 (3)将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。 (4)将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。 (5)购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取 得增值税专用发票，注明运费10万元。 已知：天然气的资源税税率为6%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨=1388升。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 业务(2)应缴纳资源税()万元。
B.24正确答案B
C.18.75
D.24.75
(76).某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下： (1)开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元。 (2)开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。 (3)将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。 (4)将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。 (5)购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取 得增值税专用发票，注明运费10万元。 已知：天然气的资源税税率为6%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨=1388升。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 业务(3)应缴纳资源税()万元。
B.288正确答案B
C.306
D.300
(77).某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下： (1)开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元。 (2)开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。 (3)将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。 (4)将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。 (5)购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取 得增值税专用发票，注明运费10万元。 已知：天然气的资源税税率为6%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨=1388升。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 业务(3)应缴纳消费税()万元。
A.3331.2正确答案C
B.1605.6
C.4996.8
D.4978.6
(78).某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下： (1)开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元。 (2)开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。 (3)将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。 (4)将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。 (5)购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取 得增值税专用发票，注明运费10万元。 已知：天然气的资源税税率为6%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨=1388升。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 业务(4)应缴纳消费税()万元。
A.3331.2正确答案A
B.1605.6
C.4996.8
D.4978.6
(79).某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下： (1)开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元。 (2)开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。 (3)将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。 (4)将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。 (5)购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取 得增值税专用发票，注明运费10万元。 已知：天然气的资源税税率为6%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨=1388升。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.2336.09正确答案D
B.2770.76
C.2786.76
D.2666.76
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