【会计财税考试】【税法Ⅰ】2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷3考试真题
(1).王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额()万元。
A.11.67正确答案B
B.1.67
C.1.47
D.1.02
(2).下列有关增值税销售额的说法，不正确的是()
A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止正确答案A
B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
(3).某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
A.10200正确答案D
B.2040
C.7020
D.5040
(4).甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为()元。
A.11097.82正确答案A
B.11320.75
C.11167.92
D.11242.11
(5).甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税()元。
A.2250正确答案D
B.2587.5
C.9750
D.11212.5
(6).某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人)，2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税()万元。
A.57.05正确答案A
B.76.41
C.63.73
D.84.60
(7).某超市(一般纳税人)2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元(不含税)，收到货款580000元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为()元。
A.102354.87正确答案A
B.133076.92
C.125572.41
D.143528.30
(8).某企业(增值税一般纳税人)2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为()元。
A.3045.14正确答案B
B.2880.00
C.2413.98
D.1075.17
(9).某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税()元。
A.6920正确答案C
B.8340
C.12200
D.25280
(10).境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过()的，可自行选择退税方式。
A.500元正确答案D
B.1000元
C.5000元
D.10000元
(11).某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是()万元。
A.1.81正确答案B
B.2.38
C.2.73
D.2.95
(12).某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
A.10正确答案A
B.14.8
C.14
D.20.72
(13).根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是()
A.白酒的批发环节正确答案B
B.金银首饰的零售环节
C.高档化妆品的零售环节
D.高档手表的批发环节
(14).关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是()
A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税正确答案D
B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税
(15).下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是()
A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰正确答案D
B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒
C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟
D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒
(16).某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为()万元。(黄酒消费税定额税率为240元/吨)
A.59.50正确答案C
B.63.50
C.55.17
D.69.50
(17).某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税()元。
A.78640.25正确答案B
B.84955.75
C.96000.00
D.12082.36
(18).2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税()万元。
A.268正确答案D
B.286
C.156
D.174
(19).下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是()
A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人正确答案B
B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
(20).在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是()
A.耕地占用税正确答案A
B.借款利息费用
C.契税
D.土地出让金
(21).2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税()万元。(小汽车关税税率20%，消费税税率9%)
A.59.34正确答案B
B.14.84
C.25
D.100
(22).某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为()万元。
B.209.00正确答案C
C.325.00
D.330.85
(23).下列行为中，应当征收土地增值税的是()
A.将房屋产权赠与直系亲属的正确答案D
B.由双方合作建房后分房自用的
C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的
(24).下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是()
A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入正确答案B
B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
(25).下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是()
A.拆迁补偿费正确答案C
B.耕地占用税
C.取得土地使用权时缴纳的契税
D.公共配套设施费
(26).采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是()
A.为进口货物而支付的包装劳务费正确答案C
B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费
C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收
D.为进口货物而支付的经纪费
(27).
甲企业2017年成立，同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报，纳税信用等级为B级，无出口业务。2019年3月期末留抵税额为10万元，2019年4~9月增值税申报情况如下：
该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形，也未因偷税被税务机关处罚，同时自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。该企业2019年4月至9月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798万元，同期全部已抵扣进项税额为1194万元。该企业允许退还的增量留抵税额为()万元。
A.26.88正确答案B
B.21.65
C.32.40
D.48.09
(28).某商贸企业(增值税一般纳税人)2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税()元。
A.5120正确答案D
B.5394.25
C.4140
D.4229.01
(29).某生产企业(增值税一般纳税人)2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.30正确答案A
B.39.6
C.36.7
D.57.8
(30).甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
A.128.85正确答案C
B.203.64
C.184.95
D.201.60
(31).某生产企业(增值税一般纳税人)，2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为()万元。
A.500正确答案C
B.515
C.444.25
D.455.75
(32).下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是()
A.小规模纳税人进口货物，按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税正确答案C
B.自然人销售自己使用过的电脑，减按 2%征收率计算缴纳增值税
C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，也可 以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税
D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照 6%低税率计算缴纳增值税
(33).根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是()
A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税正确答案D
B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为 5%
C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征 增值税
D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
(34).根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是()
A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税正确答案A
B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
(35).某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税()万元。
A.2.5正确答案B
B.2.65
C.2.99
D.3.65
(36).甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是()
A.应缴纳进口关税 5.6 万元正确答案B
B.应缴纳进口环节增值税 4.63 万元
C.应缴纳进口环节消费税 3.32 万元
D.应缴纳进口环节车辆购置税 3.58 万元
(37).纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是()
A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料正确答案D
B.将自产实木地板用于抵偿债务
C.将自产实木地板用于投资入股
D.将自产实木地板用于对外捐赠
(38).下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是()
A.汽车正确答案D
B.有轨电车
C.汽车挂车
D.电动自行车
(39).位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板，支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为()元。
A.118.42正确答案B
B.123.68
C.126.32
D.131.58
(40).某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司(增值税一般纳税人)开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税()万元。
A.3正确答案A
B.2.59
C.2.65
D.3.07
(41).下列关于税率的表述，正确的有()
A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动正确答案ABDE
B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系
C.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率
D.我国个人所得税中综合所得采用超额累进税率
E.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
(42).关于税收立法，下列说法正确的有()
A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章正确答案BE
B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收法规
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法律
D.各级税务机关的内设机构，可以以自己名义独立制定税务规范性文件
E.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力
(43).下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有()
A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是 所谓字面解释正确答案ACD
B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释
C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解 释
D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解 释
E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用
(44).下列业务中应征收增值税的有()
A.残疾人本人为社会提供的服务正确答案BD
B.软件生产企业销售自产产品
C.人民银行对金融机构的贷款
D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务
E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷
(45).增值税一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按简易计税方法计税的有()
A.铁路旅客运输服务正确答案BCDE
B.电影放映服务
C.以清包工方式提供的建筑服务
D.文化体育服务
E.教育辅助服务
(46).以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有()
A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减15%政策实施阶段是2019年4 月1日至2021年12月31日正确答案BCDE
B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50% 的纳税人
C.适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策
D.稽査査补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策
E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务中多项 应税行为的，多项应税行为的当期销售额应当合并计算，然后再除以纳税人当期全部的销售 额，如果比重超过50%则应享受进项税额加计抵减政策
(47).下列各项中，免征增值税项目的有()
A.外国企业无偿援助的进口物资和设备正确答案BE
B.婚姻介绍服务
C.职业培训机构提供的非学历教育服务
D.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件
E.技术转让服务
(48).消费税税率设计的主要原则包括()
A.适当考虑消费品的原有负担水平正确答案ABCE
B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力
C.体现国家产业政策和消费政策
D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法
E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系
(49).下列关于消费税计税依据的表述，正确的有()
A.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按核定计税价格征收消费税正确答案CDE
B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
C.境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
D.啤酒生产企业销售的啤酒，应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额
E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
(50).某酒厂(增值税一般纳税人)2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有()
A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税正确答案BCDE
B.本期应缴纳消费税为11万元
C.本期计算消费税时，从价计税部分采用最高价25元/斤
D.本期应该缴纳增值税为0.52万元
E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围
(51).根据《中华人民共和国烟叶税法》及相关的规定，下列说法错误的有()
A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税正确答案CE
B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月度终了之日起10 日内申报纳税
D.烟叶税应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算
E.在中华人民共和国境内，依照规定收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
(52).下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收规定的有()
A.经税务局批准的免抵税额需要作为城建税及教育费附加的计税依据正确答案ABD
B.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率
C.纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加
D.纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以 对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款
E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加
(53).下列关于原油、天然气资源税优惠政策表述不正确的有()
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税正确答案DE
B.对三次采油资源税减征30%
C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税
D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%
E.对低丰度油气田资源税减征30%
(54).下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有()
A.中重稀土正确答案ABD
B.钠盐
C.天然气水合物
D.轻稀土
E.地热
(55).下列关于税法原则的表述中，不正确的有()
A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则正确答案BD
B.税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
C.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的
D.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力 相同
E.根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
(56).纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有()
A.延期付款利息正确答案AD
B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税
C.代办保险而向购买方收取的保险费
D.消费税税金
E.符合条件的政府性基金
(57).关于增值税的销售额，下列说法不正确的有()
A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额正确答案ABC
B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
E.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费
(58).下列行为，同时征收增值税和消费税的有()
A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品正确答案CDE
B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品
C.自产应税消费品用于职工福利
D.自产应税消费品用于馈赠
E.自产应税消费品用于投资
(59).下列各项中，属于消费税征收范围的有()
A.无醇啤酒正确答案ABCD
B.果啤
C.进口电池
D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油
E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车
(60).下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有()
A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天正确答案ABCD
B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量
C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 30 日内缴纳税款
E.进口应税消费品的消费税由海关代征
(61).甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题： 计算乙厂代收代缴的消费税是()万元。
A.6正确答案D
B.7
C.8
D.9
(62).甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题： 用于销售的香水精应缴纳消费税是()万元。
B.0.17正确答案D
C.0.2
D.0.15
(63).甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题： 赠送客户化妆品计征消费税计税依据的金额应是()万元
A.20.10正确答案C
B.22.17
C.25.71
D.19.15
(64).甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题： 准予扣除的已纳消费税税款应是()万元。
A.6正确答案B
B.5.4
C.5.71
D.3.7
(65).某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时向购买方收取延期付款利息3.48万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。 (3)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。 已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。 业务(1)进口原油应缴纳增值税()万元。
A.270.53正确答案C
B.269.76
C.271.33
D.268.60
(66).某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时向购买方收取延期付款利息3.48万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。 (3)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。 已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。 业务(2)应纳资源税()万元。
A.162.18正确答案A
B.162.00
C.162.21
D.143.36
(67).某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时向购买方收取延期付款利息3.48万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。 (3)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。 已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。 业务(3)应纳资源税()万元。
B.54正确答案B
C.35.1
D.48
(68).某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时向购买方收取延期付款利息3.48万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。 (3)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。 已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。 业务(2)增值税销项税额为()万元。
A.351.00正确答案D
B.351.45
C.311.02
D.351.40
(69).某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (3)采取商业折扣方式销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件新货物不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 (6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (7)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。 (8)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 (9)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。 (10)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。 已知：企业取得的相关发票，均已按规定申报抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务(3)的销项税额为()万元。
A.29.27正确答案B
B.21.34
C.28.31
D.26.93
(70).某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (3)采取商业折扣方式销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件新货物不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 (6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (7)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。 (8)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 (9)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。 (10)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。 已知：企业取得的相关发票，均已按规定申报抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业销售环节销项税额为()万元。
A.70.76正确答案C
B.73.14
C.49.84
D.71.27
(71).某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (3)采取商业折扣方式销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件新货物不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 (6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (7)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。 (8)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 (9)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。 (10)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。 已知：企业取得的相关发票，均已按规定申报抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业当期准予抵扣的进项税额合计为()万元。
A.28.95正确答案C
B.39.00
C.24.78
D.31.92
(72).某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (3)采取商业折扣方式销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件新货物不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 (6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (7)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。 (8)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 (9)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。 (10)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。 已知：企业取得的相关发票，均已按规定申报抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业当期应纳增值税税额()万元。(不含进口环节)
A.39.35正确答案D
B.33.22
C.35.78
D.22.30
(73).某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (3)采取商业折扣方式销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件新货物不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 (6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (7)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。 (8)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 (9)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。 (10)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。 已知：企业取得的相关发票，均已按规定申报抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 要求：根据上述资料，回答下列问题： 关于本题，下列说法正确的有()
A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减正确答案ADE
B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税
C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税
D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除
E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税
(74).某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2019年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2019年8月底销售面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元；剩余4500平方米房屋未销售，该企业在8月底进行了土地增值税的清算。 (6)2019年9月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取不含税价款4320万元。其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②清算时允许扣除的税费为243万元；③其他开发费用扣除比例为5%；④以上成本支出均不含资本化利息费用。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为()万元。
A.16065正确答案A
B.17000
C.20400
D.18360
(75).某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2019年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2019年8月底销售面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元；剩余4500平方米房屋未销售，该企业在8月底进行了土地增值税的清算。 (6)2019年9月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取不含税价款4320万元。其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②清算时允许扣除的税费为243万元；③其他开发费用扣除比例为5%；④以上成本支出均不含资本化利息费用。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时可扣除的开发成本为()万元。
A.5040正确答案A
B.5200
C.5600
D.5840
(76).某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2019年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2019年8月底销售面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元；剩余4500平方米房屋未销售，该企业在8月底进行了土地增值税的清算。 (6)2019年9月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取不含税价款4320万元。其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②清算时允许扣除的税费为243万元；③其他开发费用扣除比例为5%；④以上成本支出均不含资本化利息费用。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时可扣除的开发费用为()万元。
A.1055.25正确答案C
B.1655.25
C.1460.25
D.2060.25
(77).某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2019年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2019年8月底销售面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元；剩余4500平方米房屋未销售，该企业在8月底进行了土地增值税的清算。 (6)2019年9月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取不含税价款4320万元。其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②清算时允许扣除的税费为243万元；③其他开发费用扣除比例为5%；④以上成本支出均不含资本化利息费用。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为()万元。
A.3548.88正确答案D
B.3752.51
C.3905.00
D.4041.23
(78).某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2019年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2019年8月底销售面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元；剩余4500平方米房屋未销售，该企业在8月底进行了土地增值税的清算。 (6)2019年9月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取不含税价款4320万元。其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②清算时允许扣除的税费为243万元；③其他开发费用扣除比例为5%；④以上成本支出均不含资本化利息费用。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 2019年9月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税()万元。
A.378.00正确答案C
B.428.00
C.391.50
D.425.50
(79).某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2019年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2019年8月底销售面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元；剩余4500平方米房屋未销售，该企业在8月底进行了土地增值税的清算。 (6)2019年9月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取不含税价款4320万元。其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②清算时允许扣除的税费为243万元；③其他开发费用扣除比例为5%；④以上成本支出均不含资本化利息费用。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 根据题目的相关信息，下列表述正确的有()
A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用属于开发成本项目正确答案ACD
B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除
D.质量保证金可以作为开发成本扣除
E.契税可以作为转让环节的税金扣除
(80).某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (3)采取商业折扣方式销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件新货物不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 (6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (7)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。 (8)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 (9)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。 (10)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。 已知：企业取得的相关发票，均已按规定申报抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业进口环节应纳关税和增值税合计()万元。
A.5.34正确答案A
B.3.34
C.2.55
D.3.00
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