【会计财税考试】【税法Ⅰ】2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷2考试真题
(1).某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人)，2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税()万元。
A.19.84正确答案A
B.24.42
C.29.32
D.26.53
(2).在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是()
A.法定式减免正确答案B
B.税基式减免
C.税额式减免
D.税率式减免
(3).某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人)，2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税()万元。
A.19.84正确答案A
B.24.42
C.29.32
D.26.53
(4).在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是()。
A.法定式减免正确答案B
B.税基式减免
C.税额式减免
D.税率式减免
(5).甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是()。
A.法律优位原则正确答案D
B.法律不溯及既往原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序优于实体原则
(6).根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()。
A.黄酒正确答案C
B.啤酒
C.其他酒
D.卷烟
(7).某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是()
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额正确答案A
B.其他非应税消费品的销售额
C.组成计税价格
D.金银首饰的销售额
(8).根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()
A.黄酒正确答案C
B.啤酒
C.其他酒
D.卷烟
(9).某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是()。
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额正确答案A
B.其他非应税消费品的销售额
C.组成计税价格
D.金银首饰的销售额
(10).下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是()
A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格正确答案B
B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
(11).下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是()
A.教育费附加也可视同税金扣除正确答案B
B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
(12).下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是()。
A.教育费附加也可视同税金扣除正确答案B
B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
(13).在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在()以内计算扣除。
A.6%正确答案C
B.8%
C.10%
D.5%
(14).下列各项中应计入出口货物完税价格的是()。
A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费正确答案C
B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费
C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用
(15).下列情形中应当缴纳环境保护税的是()
A.规模化养殖直接排放的应税污染物正确答案A
B.航空器排放应税污染物
C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
D.建筑噪声
(16).以下关于消费税相关政策的表述不正确的是()。
A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税正确答案C
B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
(17).某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)
A.0.32正确答案B
B.0.29
C.0.27
D.0.16
(18).《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()
A.法律不溯及既往原则正确答案C
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则
(19).《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()。
A.法律不溯及既往原则正确答案C
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则
(20).关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是()。
A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章正确答案C
B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
(21).某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为()元。
A.95550正确答案B
B.100800
C.71050
D.122829
(22).下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是()
A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件正确答案C
B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
(23).某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为()元。
A.95 550正确答案B
B.100 800
C.71 050
D.122 829
(24).下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是()。
A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件正确答案C
B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
(25).纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为()。
A.收讫销货款的当天正确答案B
B.移送的当天
C.纳税人提货的当天
D.纳税人交货的当天
(26).某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值(单位：千克)为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。
A.800正确答案C
B.40
C.400
D.200
(27).对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除正确答案D
B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
(28).对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除正确答案D
B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
(29).进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
A.1‰正确答案C
B.2‰
C.3‰
D.5‰
(30).下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是()
A.工业噪声正确答案B
B.水污染物
C.固体废物
D.液态废物
(31).某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为()元。
A.5000正确答案C
B.6250
C.7500
D.15000
(32).某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税()万元。(地热资源税税率为每立方米25元)
A.100正确答案A
B.125
C.250
D.200
(33).
甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计800万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元。2019年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下：
甲公司允许退还的增量留抵税额为()万元。
A.48.00正确答案D
B.42.00
C.61.25
D.36.75
(34).某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税()万元。
A.5.41正确答案A
B.5.50
C.5.54
D.5.00
(35).以下有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有()
A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责正确答案ABDE
B.税务违法处理权是税务机关的职权
C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠
D.依法享受税收优惠是纳税人的权利
E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权
(36).纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有()
A.不同性质的税种，其纳税期限不同正确答案BCD
B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法
D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E.房产税实行按年计算、分期缴纳
(37).纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有()。
A.不同性质的税种，其纳税期限不同正确答案BCD
B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法
D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E.房产税实行按年计算、分期缴纳
(38).根据税法的适用原则，下列说法正确的有()。
A.根据法律优位原则，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的正确答案ABC
B.根据法律不溯及既往原则，一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法
C.根据特别法优于普通法原则，对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，旧法的效力优于新法
E.根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法不具有约束力
(39).依据有关增值税的规定，下列项目属于混合销售行为的有()
A.零售商店销售家电并负责送货上门正确答案ACDE
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C.照相馆在提供照相服务的同时销售相框
D.电视机制造厂销售电视机同时负责运输
E.某企业销售林木并同时提供林木管护服务
(40).某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6.6万元(包含运费成本0.6万元)；食堂领用免税农产品，成本5.56万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元(无同类产品售价)，上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有()
A.食堂转出进项税额0.5万元正确答案BCE
B.食堂转出进项税额0.55万元
C.厂部机关确认销项税额0.29万元
D.厂部机关转出进项税额0.28万元
E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元
(41).下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有()
A.销售代销商品正确答案ACE
B.外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程
C.自产的货物用于交际应酬
D.外购的货物用于职工福利
E.委托加工收回的货物赠送给福利院
(42).某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单： 基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6.6万元(包含运费成本0.6万元)； 食堂领用免税农产品，成本5.56万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额； 生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本50万元； 厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元(无同类产品售价)， 上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有()。
A.食堂转出进项税额0.5万元正确答案BCE
B.食堂转出进项税额0.55万元
C.厂部机关确认销项税额0.29万元
D.厂部机关转出进项税额0.28万元
E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元
(43).关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有()。
A.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额正确答案ABDE
B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不计入销售额
C.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出
D.境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应代扣代缴增值税
E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税
(44).自2019年6月1日起，同时符合以下()条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
A.增量留抵税额大于零正确答案AB
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上
E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策
(45).根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列()情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A.比对不符正确答案ACD
B.重复认证
C.缺联
D.作废
E.密文有误
(46).根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指()。
A.应税大气污染物排放口所在地正确答案ABCE
B.应税水污染物排放口所在地
C.应税固体废物产生地
D.应税大气污染物排放单位所在地
E.应税噪声产生地
(47).自2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列()凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
A.增值税专用发票正确答案ACDE
B.增值税普通发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.机动车销售统一发票
E.收费公路通行费增值税电子普通发票
(48).根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括()
A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心正确答案ABCD
B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心
C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所
D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校
E.所有外资研发中心
(49).根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括()。
A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心正确答案ABCD
B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心
C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所
D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校
E.所有外资研发中心
(50).下列各项中属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有()。
A.税务机关代开发票销售额正确答案ABCD
B.稽查查补销售额
C.纳税评估调整销售额
D.即征即退项目销售额
E.预售销售额
(51).位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下： (1)开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米； (2)销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元； (3)以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元； (4)企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨； (5)销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元； (6)购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过； (7)当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元； 已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： (1)甲煤矿2020年6月应缴纳的资源税为()万元。
A.1000正确答案C
B.1013.4
C.1128.48
D.896.97
(52).位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下： (1)开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米； (2)销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元； (3)以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元； (4)企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨； (5)销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元； (6)购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过； (7)当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元； 已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： (2)甲煤矿2020年6月的销项税为()万元。
A.4754.08正确答案A
B.7015.72
C.6935.28
D.6120.00
(53).位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下： (1)开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米； (2)销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元； (3)以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元； (4)企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨； (5)销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元； (6)购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过； (7)当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元； 已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： (3)甲煤矿2020年6月准许抵扣的进项税为()万元。
A.677.00正确答案C
B.678.04
C.677.78
D.683.00
(54).位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下： (1)开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米； (2)销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元； (3)以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元； (4)企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨； (5)销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元； (6)购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过； (7)当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元； 已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： (4)甲煤矿2020年6月应缴纳的城建税和教育费附加为()万元。
A.163.08正确答案B
B.163.05
C.163.04
D.162.84
(55).某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： (1)在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方(一般纳税人)含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。 (2)转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元； (3)转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。 (4)购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。 已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： (1)该企业务(1)在A县城应预缴增值税()万元。
A.2.40正确答案A
B.2.52
C.3.60
D.3.81
(56).某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： (1)在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方(一般纳税人)含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。 (2)转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元； (3)转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。 (4)购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。 已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： (2)该企业本月应在机构所在地实际缴纳增值税()万元。
A.46.90正确答案A
B.42.32
C.40.31
D.38.63
(57).某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： (1)在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方(一般纳税人)含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。 (2)转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元； (3)转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。 (4)购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。 已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： (3)该企业计算土地增值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”()万元。
A.5.65正确答案A
B.4.40
C.3.82
D.4.60
(58).某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： (1)在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方(一般纳税人)含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。 (2)转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元； (3)转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。 (4)购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。 已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： (4)该企业计算土地增值税时，准予扣除的项目合计()万元。
A.312.00正确答案C
B.214.56
C.277.65
D.302.08
(59).某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： (1)在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方(一般纳税人)含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。 (2)转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元； (3)转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。 (4)购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。 已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： (5)该企业本月应缴纳土地增值税为()万元。
A.64.63正确答案D
B.70.52
C.74.26
D.75.06
(60).某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： (1)在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方(一般纳税人)含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。 (2)转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元； (3)转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。 (4)购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。 已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： (6)下列税收规定中，正确的有()。
A.该企业当月在A县城应缴纳城市维护建设税0.17万元正确答案DE
B.业务（1）计算预缴增值税时，支付的分包款不得从收取的含税价款中扣除
C.评估费用未取得增值税专用发票，在计算土地增值税时不得作为扣除项目
D.转让办公楼，购入时支付的契税不作为与转让房地产有关的税金予以扣除
E.5辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣
(61).甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： (1)购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 (2)从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 (3)当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题： 当期应确认销项税额()元。
A.13 000正确答案C
B.9 000
C.6 000
D.6 160
(62).甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： (1)购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 (2)从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 (3)当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题： 当期准予抵扣的进项税额()元。
A.5 350正确答案A
B.5 800
C.5 300
D.6 000
(63).甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： (1)购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 (2)从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 (3)当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题： 当期实际加计抵减进项税额()元。
A.160正确答案C
B.802.5
C.650
D.810
(64).甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： (1)购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 (2)从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 (3)当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题： 甲餐饮企业当月应缴纳增值税()元。
B.750正确答案D
C.650
D.160
(65).宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 (3)2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元(不能提供金融机构的贷款证明)，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 (5)2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： 根据题目的相关信息，下列表述正确的有()。
A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算正确答案ABC
B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除
C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D.质量保证金可以作为开发成本扣除
E.印花税可以作为转让环节的税金扣除
(66).宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 (3)2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元(不能提供金融机构的贷款证明)，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 (5)2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为()万元。
A.18909正确答案A
B.20909
C.18900
D.21010
(67).宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 (3)2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元(不能提供金融机构的贷款证明)，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 (5)2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时可扣除的开发成本为()万元。
A.5912.50正确答案B
B.5321.25
C.5535.00
D.5766.50
(68).宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 (3)2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元(不能提供金融机构的贷款证明)，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 (5)2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时可扣除的开发费用为()万元。
A.1744.58正确答案D
B.1649.22
C.1769.22
D.1938.42
(69).宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 (3)2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元(不能提供金融机构的贷款证明)，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 (5)2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为()万元。
A.437.40正确答案A
B.364.50
C.457.65
D.384.75
(70).宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 (3)2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元(不能提供金融机构的贷款证明)，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 (5)2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为()万元。
A.2046.55正确答案C
B.3752.51
C.2714.36
D.4041.23
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