【会计财税考试】【税法Ⅰ】2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷1考试真题
(1).下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是()。
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税正确答案A
B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
(2).2020年1月，李某从某汽车4S店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税()元。
A.41415.93正确答案A
B.40475.00
C.40675.21
D.40720.98
(3). 另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()元。
A.42500正确答案B
B.43325
C.31875
D.40375
(4).下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是()。
A.委托方支付的加工费用正确答案B
B.受托方提供加工材料的实际成本
C.受托方代垫辅助材料的价格
D.委托方提供加工材料的实际成本
(5).下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是()
A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税正确答案A
B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
C.社会团体收取的会费，免征增值税
D.军队空余房产租赁收入，免征增值税
(6).下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是()
A.委托方支付的加工费用正确答案B
B.受托方提供加工材料的实际成本
C.受托方代垫辅助材料的价格
D.委托方提供加工材料的实际成本
(7).某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税()万元。
A.10 035.00正确答案C
B.10 012.50
C.8 385.00
D.8 362.50
(8).下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是()。
A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车正确答案A
B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
(9).某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。
A.3.00正确答案B
B.4.40
C.3.62
D.7.01
(10).下列情形中应当缴纳环境保护税的是()
A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的正确答案A
B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
(11).下列情形中应当缴纳环境保护税的是()
A.规模化养殖直接排放的应税污染物正确答案A
B.航空器排放应税污染物
C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
D.建筑噪声
(12).下列情形中应当缴纳环境保护税的是()。
A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的正确答案A
B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
(13).甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税()元。
A.10500正确答案A
B.22500
C.15000
D.18000
(14).纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处()罚款。
A.1万元以上5万元以下正确答案D
B.3万元以上10万元以下
C.1万元以下
D.5万元以上50万元以下的罚款
(15).
甲食品公司2019年3月份进项税额留抵20万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计600万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元，农产品计算抵扣进项税200万元，其余皆为增值税专用发票抵扣进项税。2019年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下：
甲公司允许退还的增量留抵税额为()万元。
A.42.50正确答案D
B.25.50
C.61.25
D.19.50
(16).
甲食品公司2019年3月份进项税额留抵20万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计600万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元，农产品计算抵扣进项税200万元，其余皆为增值税专用发票抵扣进项税。2019年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下：
甲公司允许退还的增量留抵税额为()万元。
A.42.50正确答案D
B.25.50
C.61.25
D.19.50
(17).根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是()。
A.比例税率正确答案B
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
(18).根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照()计算缴纳增值税。
A.2%征收率正确答案C
B.3%征收率
C.5%征收率
D.5%征收率减按1.5%
(19).2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。
A.10700正确答案D
B.26750
C.34000
D.13600
(20).根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是()
A.支付给海关的增值税正确答案A
B.支付给海关的消费税
C.支付给海关的关税
D.因进口车辆支付的经纪费
(21).2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。
A.10 700正确答案D
B.26 750
C.34 000
D.13 600
(22).根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是()。
A.支付给海关的增值税正确答案A
B.支付给海关的消费税
C.支付给海关的关税
D.因进口车辆支付的经纪费
(23).根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A.应税车辆的赠与者正确答案B
B.应税车辆的购买使用者
C.自产车辆的销售者
D.应税车辆的出口者
(24).下列关于比例税率的表述正确的是()。
A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例正确答案C
B.比例税率的提高会带动平均税率的上升
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
(25).下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是()
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税正确答案A
B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
(26).下列关于比例税率的表述正确的是()
A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例正确答案C
B.比例税率的提高会带动平均税率的上升
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
(27).某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为()万元。
A.1.14正确答案C
B.1.18
C.1.01
D.1.26
(28).根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是()
A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务正确答案A
B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
(29).某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为()万元。
A.1.14正确答案C
B.1.18
C.1.01
D.1.26
(30).根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是()。
A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务正确答案A
B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
(31).某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元。
A.28.42正确答案B
B.26.07
C.34.77
D.28.71
(32).2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
A.573.50正确答案C
B.550.00
C.556.80
D.500.00
(33).下列各项中，不符合烟叶税法规定的是()
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人正确答案B
B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的税率为20%
(34).下列各项中，不符合烟叶税法规定的是()。
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人正确答案B
B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的税率为20%
(35).某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。
A.4正确答案D
B.5
C.6
D.11
(36).下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是()
A.耕地占用税正确答案A
B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税
C.按国家统一规定缴纳的过户手续费
D.为取得土地使用权支付的地价款
(37).某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。
A.99.12正确答案D
B.94
C.112
D.84
(38).
甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计800万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元。2019年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下：
甲公司允许退还的增量留抵税额为()万元。
A.48.00正确答案D
B.42.00
C.61.25
D.36.75
(39).根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有()
A.提供建筑服务适用税率为9%正确答案ADE
B.转让土地使用权适用税率为13%
C.提供基础电信服务适用税率为6%
D.提供有形动产租赁服务适用税率为13%
E.航天运输服务适用税率为零
(40).下列应税行为，适用5%征收率的有()。
A.小规模纳税人销售不动产正确答案ABCD
B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）
C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的
D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的
E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
(41).下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有()。
A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物正确答案ACD
B.出口企业对外提供加工修理修配劳务
C.加工企业来料加工复出口的货物
D.出口的古旧图书
E.出口企业销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
(42).根据现行增值税规定，下列表述正确的有()
A.按期纳税的，起征点为月销售额5000－20000元正确答案ABE
B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户
C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元
D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税
E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
(43).下列各项业务应当征收增值税的有()
A.被保险人获得的保险赔付正确答案BD
B.银行销售金银
C.存款利息
D.电力公司向发电企业收取的过网费
E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金
(44).根据现行增值税规定，下列表述正确的有()
A.按期纳税的，起征点为月销售额5 000－20 000元正确答案ABE
B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户
C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元
D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税
E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
(45).下列各项业务应当征收增值税的有()。
A.被保险人获得的保险赔付正确答案BD
B.银行销售金银
C.存款利息
D.电力公司向发电企业收取的过网费
E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金
(46).下列表述符合增值税法有关规定的有()。
A.自2018年1月1日起至2023年12月31日止，对纳税人从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税留抵税额予以退还正确答案ABCE
B.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还
C.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，对纳税人从事大型客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还
D.一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣
E.民用航空发动机、新支线飞机和大型客机增值税期末留抵税额，可在初次申请退税时予以一次性退还
(47).下列选项中，符合关税相关规定的有()
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税正确答案ABD
B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款
C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月
D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除
E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征
(48).下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有()
A.二氧化硫正确答案ABC
B.水污染物
C.一般性粉尘
D.固体废物
E.工业噪声
(49).下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有()。
A.二氧化硫正确答案ABC
B.水污染物
C.一般性粉尘
D.固体废物
E.工业噪声
(50).依据关税的有关规定，下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有()。
A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术正确答案ABE
B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权
C.支付的特许权使用费与进口货物无关
D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件
E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权
(51).税收法律关系变更的原因，主要有()
A.纳税人履行纳税义务正确答案BD
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.由于税法的废除
D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备
E.纳税人经营破产
(52).下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有()
A.销售代销商品正确答案ACE
B.外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程
C.自产的货物用于交际应酬
D.外购的货物用于职工福利
E.委托加工收回的货物赠送给福利院
(53).下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有()
A.事业单位正确答案ADE
B.个人
C.家庭
D.私营企业
E.国有企业
(54).根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有()
A.增值税专用发票正确答案ABCD
B.税控机动车销售统一发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.解缴税款完税凭证
E.农产品收购发票
(55).根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有()。
A.增值税专用发票正确答案ABCD
B.税控机动车销售统一发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.解缴税款完税凭证
E.农产品收购发票
(56).纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有()。
A.非法倾倒应税固体废物正确答案AB
B.进行虚假纳税申报
C.损毁污染物自动检测设备
D.伪造污染物监测数据
E.通过暗管排放应税污染物
(57).某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： (1)开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 (2)从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 (3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 (4)购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 (5)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。
A.9.23正确答案B
B.10.53
C.11.26
D.13.25
(58).某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： (1)开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 (2)从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 (3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 (4)购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 (5)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业业务(2)9月应缴纳资源税()万元。
A.1.30正确答案C
B.0.00
C.1.92
D.2.32
(59).某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： (1)开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 (2)从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 (3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 (4)购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 (5)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业业务(3)应缴纳资源税()万元。
A.0.32正确答案D
B.0.40
C.0.52
D.0.60
(60).某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： (1)开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 (2)从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 (3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 (4)购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 (5)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： 本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。
A.12.00正确答案C
B.14.00
C.18.00
D.16.00
(61).某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： (1)开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 (2)从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 (3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 (4)购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 (5)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业本月应缴纳增值税额为()万元。
A.4.63正确答案A
B.4.56
C.4.26
D.4.68
(62).某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： (1)开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 (2)从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 (3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 (4)购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 (5)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： 下列说法中不正确的有()
A.从低丰度油气田开采的原油，减征40%资源税正确答案ACDE
B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税
C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天
D.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天
E.购入不动产，当期抵扣进项税额的60%
(63).甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： (1)从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂(以下简称乙厂)加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税(乙厂无同类实木地板的销售价格)。 (2)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3000箱，取得不含税销售额1150万元。 (3)当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。 (4)进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。 已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 乙地板加工厂应代收代缴的消费税为()万元。
A.3.76正确答案A
B.3.73
C.3.66
D.3.78
(64).甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： (1)从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂(以下简称乙厂)加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税(乙厂无同类实木地板的销售价格)。 (2)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3000箱，取得不含税销售额1150万元。 (3)当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。 (4)进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。 已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 甲实木地板厂进口环节应纳税额为()万元。
A.103.93正确答案C
B.119.02
C.126.50
D.141.45
(65).甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： (1)从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂(以下简称乙厂)加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税(乙厂无同类实木地板的销售价格)。 (2)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3000箱，取得不含税销售额1150万元。 (3)当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。 (4)进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。 已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 甲实木地板厂当月准予抵扣的已纳消费税为()万元。
A.16.78正确答案C
B.16.80
C.16.83
D.18.64
(66).甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： (1)从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂(以下简称乙厂)加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税(乙厂无同类实木地板的销售价格)。 (2)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3000箱，取得不含税销售额1150万元。 (3)当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。 (4)进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。 已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 甲实木地板厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税为()万元。
A.66.78正确答案C
B.68.60
C.68.59
D.68.64
(67).甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：(1)提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。(2)购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。(3)购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：(1)取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。(2)因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题： 2019年11月应确认销项税额()万元。
A.12.00正确答案D
B.8.70
C.6.81
D.8.10
(68).甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：(1)提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。(2)购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。(3)购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：(1)取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。(2)因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题： 2019年11月留抵税额()万元。
A.5.05正确答案B
B.4.40
C.5.38
D.4.80
(69).甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：(1)提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。(2)购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。(3)购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：(1)取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。(2)因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题： 2019年12月可抵减加计抵减额()万元。
A.0.90正确答案B
B.0.98
C.0.44
D.1.88
(70).甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：(1)提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。(2)购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。(3)购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：(1)取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。(2)因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题： 2019年12月应缴纳增值税()万元。
A.11.80正确答案C
B.9.92
C.10.82
D.10.90
(71).某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：(题中涉及原油均为同类同质原油) (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 (2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。 (3)将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。 (4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。 (5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元，支付运输费用取得增值税用发票，注明税额0.27万元。 已知：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题： 关于上述业务税务处理，下列说法中正确的有()
A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税正确答案ACDE
B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税
E.销售汽油征收增值税不征收资源税
(72).某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：(题中涉及原油均为同类同质原油) (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 (2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。 (3)将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。 (4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。 (5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元，支付运输费用取得增值税用发票，注明税额0.27万元。 已知：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题： 业务(1)3月应纳资源税()万元。
A.495.54正确答案B
B.495.48
C.527.11
D.495.00
(73).某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：(题中涉及原油均为同类同质原油) (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 (2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。 (3)将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。 (4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。 (5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元，支付运输费用取得增值税用发票，注明税额0.27万元。 已知：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题： 业务(2)3月应纳资源税()万元。
A.168.24正确答案A
B.168.00
C.174.24
D.168.27
(74).某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：(题中涉及原油均为同类同质原油) (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 (2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。 (3)将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。 (4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。 (5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元，支付运输费用取得增值税用发票，注明税额0.27万元。 已知：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题： 业务(3)3月应纳资源税()万元。
A.316.80正确答案A
B.304.92
C.326.70
D.118.80
(75).某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：(题中涉及原油均为同类同质原油) (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 (2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。 (3)将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。 (4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。 (5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元，支付运输费用取得增值税用发票，注明税额0.27万元。 已知：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业当月应纳消费税()万元。
A.2531.71正确答案D
B.1687.81
C.2742.69
D.210.98
(76).某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：(题中涉及原油均为同类同质原油) (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 (2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。 (3)将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。 (4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。 (5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元，支付运输费用取得增值税用发票，注明税额0.27万元。 已知：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业当月应纳增值税()万元
A.1726.13正确答案C
B.1747.46
C.1727.69
D.1727.89
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