【会计财税考试】【税法Ⅰ】2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷5考试真题
(1).甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为()万元。
A.7.8正确答案A
B.6.24
C.5.52
D.6.90
(2).某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税()万元。
A.4.01正确答案C
B.3.53
C.3.43
D.3.93
(3).位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税()万元。
A.9.19正确答案A
B.9.11
C.9.13
D.9.08
(4).某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税()万元。
A.1.39正确答案B
B.1.54
C.1.50
D.1.63
(5).A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税()万元。
A.2.75正确答案A
B.2.85
C.4.76
D.1.83
(6).某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为()万元。
A.39.9正确答案B
B.66.5
C.45.6
D.76
(7).甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是()。
A.甲企业11月应纳增值税0.87万元正确答案B
B.甲企业12月应纳增值税0.82万元
C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
(8).张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税()元。
A.20000正确答案B
B.18000
C.17000
D.16000
(9).下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是()。
A.车辆购置税实行一车一申报制度正确答案B
B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税
D.车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度
(10).下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是()。
A.合作建房建成后按比例分房自用正确答案C
B.因向银行借款而将房产抵押给银行
C.企业转让自用10年的旧房
D.房地产评估增值
(11).下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是()。
A.因无力偿还贷款而用房产抵债正确答案C
B.合作建房后转让房产的
C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋
D.个人销售住房
(12).某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为()元。
A.60973.45正确答案B
B.62814.16
C.75469.03
D.95026.55
(13).某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()万元。
A.29.06正确答案D
B.32
C.36.81
D.40.50
(14).下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是()。
A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人正确答案D
B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
(15).A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税()万元。
A.0.39正确答案A
B.0.35
C.0.44
D.0.16
(16).某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税()元。
A.5793.85正确答案B
B.5146.60
C.5437.86
D.5446.60
(17).某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为()万元。
A.34.51正确答案B
B.35.66
C.36.01
D.39.46
(18).某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税()万元。
A.1.41正确答案A
B.1.43
C.1.56
D.1.17
(19).甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税()万元。
A.14.77正确答案D
B.12.76
C.14.29
D.8.74
(20).甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元(该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税)；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为()万元。
A.6.11正确答案C
B.7.42
C.7.60
D.7.95
(21).某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税()元。
A.1203.54正确答案C
B.2003.54
C.1603.54
D.2363.54
(22).某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税()万元。
A.13.81正确答案C
B.16.96
C.20.80
D.23.94
(23).某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.10.16正确答案C
B.10.54
C.9.76
D.9.81
(24).增值税一般纳税人发生的下列情形中(均取得合法的扣税凭证)，可以抵扣进项税的是()。
A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目正确答案A
B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
C.因招待客户购入的餐饮服务
D.租入一处房产作为员工宿舍
(25).某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额()万元。
A.18正确答案B
B.16
C.14.4
D.8
(26).某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为()万元。
A.6.75正确答案D
B.5.60
C.4.57
D.3.92
(27).某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为()万元。
B.0.66正确答案C
C.6.61
D.7.93
(28).某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为()万元。
A.37.8正确答案A
B.43.2
C.63
D.42
(29).某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税()万元。
A.14.81正确答案C
B.14.15
C.13.44
D.11.98
(30).某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：(1)第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。(2)将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为()元。(旗袍的出口退税率为10%)
A.36545.46正确答案D
B.40200
C.29090.91
D.32000
(31).境外A企业(在境内未设有经营机构)为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税()万元。
B.1.65正确答案C
C.1.13
D.0.58
(32).下列企业中，需要计算缴纳资源税的是()。
A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业正确答案C
B.进口原油的外贸企业
C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业
D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业
(33).位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计()元。
A.434.25正确答案A
B.620.35
C.186.11
(34).某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税()万元。
A.14正确答案B
B.15.4
C.18
D.19.8
(35).A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。
A.9.1正确答案B
B.4.4
C.4.5
D.4.6
(36).某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税()万元。
A.56.43正确答案A
B.55.75
C.80.62
D.24.19
(37).某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税()万元。
A.1.5正确答案A
B.3
C.4.5
D.5
(38).某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车(排气量为300毫升)，1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税()万元。
A.0.94正确答案A
B.1.88
C.2.83
D.5.65
(39).某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税()万元。(新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%)
A.14.96正确答案C
B.12.09
C.11
D.10
(40).下列关于资源税征收管理的规定中，表述正确的有()。
A.纳税人应当向应税产品的销售地缴纳资源税正确答案BE
B.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.资源税可按年度申报缴纳
E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
(41).下列各项中，符合城市维护建设税规定的有()。
A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税正确答案CD
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
E.法定减免税导致退还增值税，不退还已经缴纳的城市维护建设税
(42).下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有()。
A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定正确答案ACD
B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格
(43).关于税法与行政法的关系，下列说法正确的有()。
A.税法与行政法均体现国家单方面的意志正确答案ACDE
B.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规
C.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的
D.税法与行政法的法律关系中居于领导地位的一方总是国家
E.解决税收法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行
(44).下列各项中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的有()。
A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入正确答案ABCE
B.运输工具舱位互换业务
C.水路运输的程租业务
D.水路运输的光租业务
E.无运输工具承运业务
(45).下列减免税中，属于税基式减免的有()。
A.起征点正确答案ADE
B.减半征收
C.抵免税额
D.项目扣除
E.跨期结转
(46).关于税务规范性文件，下列说法正确的有()。
A.税务规范性文件可以设定减税.免税，不得设定行政处罚正确答案BDE
B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
C.税务规范性文件只约束税务行政相对人，不约束税务机关本身
D.税务规范性文件由制定机关负责解释
E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等名称
(47).下列关于税收立法的表述中，正确的有()。
A.税收立法权的划分是税收立法的核心问题正确答案ADE
B.税收法律应由总理签署国务院令公布
C.税收行政法规由国家税务总局令公布
D.税务规章以国家税务总局令公布
E.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
(48).关于税法的特点，下列说法正确的有()。
A.从法律性质看，税法属于义务性法规正确答案ACD
B.从立法内容看，税法具有单一性
C.从立法过程看，税法属于制定法
D.从立法内容看，税法具有综合性
E.从法律性质看，税法属于授权性法规
(49).下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有()。
A.主体的一方只能是国家正确答案ACD
B.体现征纳双方的意志
C.权利义务关系具有不对等性
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
E.权利义务关系具有对等性
(50).税收程序法的主要制度包括()。
A.表明身份制度正确答案ABCD
B.回避制度
C.职能分离制度
D.听证制度
E.公平制度
(51).下列行为应视同销售，缴纳增值税的有()。
A.餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐正确答案DE
B.汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务
C.张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家
D.机械公司将自产机器设备分配给投资者
E.食品有限公司将自产食品给员工发福利
(52).下列业务中，按照建筑服务缴纳增值税的有()。
A.对汽车进行修理正确答案BCE
B.物业服务企业为业主提供的装修服务
C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员
D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务
E.搭脚手架
(53).下列关于烟叶税的表述中，错误的有()。
A.纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款正确答案ACD
B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
C.烟叶税的征税范围包括生烟叶.烤烟叶
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当月
E.烟叶税按月计征
(54).下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。
A.外购已税烟丝生产的卷烟正确答案ABC
B.外购已税实木地板生产的实木地板
C.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
D.委托加工收回已税葡萄酒生产的葡萄酒
E.外购已税涂料生产的涂料
(55).下列车辆中，不缴纳消费税的有()。
A.电动汽车正确答案ABDE
B.雪地车
C.中轻型商用客车
D.购进货车改装生产的商务车
E.气缸容量为200毫升的摩托车
(56).关于消费税纳税地点的说法，正确的有()。
A.委托加工的应税消费品，一律由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款正确答案BDE
B.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
E.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
(57).经海关批准暂时进境的规定货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起6个月内复运出境。下列各项中，属于上述规定货物的有()。
A.在展览会中展示的货物正确答案ABCD
B.进行新闻报道的仪器
C.开展教学活动使用的设备
D.货样
E.外国政府无偿赠送的物资
(58).关于资源税税收优惠，下列说法正确的有()。
A.从深水油气田开采的天然气减征20%资源税正确答案CE
B.从低丰度油气田开采的原油减征30%资源税
C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征50%资源税
E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
(59).下列关于资源税的相关表述中，正确的有()。
A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率正确答案ABE
B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C.资源税在多环节课征
D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案
E.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品
(60).某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： (1)购进开采原油用设备，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，因管理不善丢失20%；购进职工劳保用品，取得增值税专用发票注明税额2万元；外购原煤用于职工宿舍供暖，取得增值税专用发票注明税额1万元；因管理人员去国内其他城市出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计2.18万元。 (2)当月开采原油10000吨，对外销售8000吨，取得含税销售额4520万元；剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升，将50%加工完毕的成品油对外销售，取得不含税销售额1500万元。 (3)当月开采原油同时开采天然气20000立方米，采用预收款方式对外销售12000立方米，共计预收货款2260万元，当月发出天然气6000立方米，合同约定剩余天然气于下月15日发出。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；原油、天然气资源税税率均为6%，成品油消费税税率为1.52元/升) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列关于进项税额抵扣的说法中，正确的有()。
A.购进开采原油用设备，可以全额抵扣进项税额正确答案AC
B.购进生产用原材料，可以全额抵扣进项税额
C.购进职工劳保用品，可以全额抵扣进项税额
D.购进原煤，可以全额抵扣进项税额
E.购进国内旅客运输服务，不得抵扣进项税额
(61).某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： (1)购进开采原油用设备，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，因管理不善丢失20%；购进职工劳保用品，取得增值税专用发票注明税额2万元；外购原煤用于职工宿舍供暖，取得增值税专用发票注明税额1万元；因管理人员去国内其他城市出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计2.18万元。 (2)当月开采原油10000吨，对外销售8000吨，取得含税销售额4520万元；剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升，将50%加工完毕的成品油对外销售，取得不含税销售额1500万元。 (3)当月开采原油同时开采天然气20000立方米，采用预收款方式对外销售12000立方米，共计预收货款2260万元，当月发出天然气6000立方米，合同约定剩余天然气于下月15日发出。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；原油、天然气资源税税率均为6%，成品油消费税税率为1.52元/升) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列关于税款缴纳的说法中，正确的是()。
A.外购的原煤应缴纳资源税正确答案C
B.销售成品油应缴纳资源税
C.销售成品油应缴纳消费税
D.销售原油应缴纳消费税
(62).某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： (1)购进开采原油用设备，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，因管理不善丢失20%；购进职工劳保用品，取得增值税专用发票注明税额2万元；外购原煤用于职工宿舍供暖，取得增值税专用发票注明税额1万元；因管理人员去国内其他城市出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计2.18万元。 (2)当月开采原油10000吨，对外销售8000吨，取得含税销售额4520万元；剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升，将50%加工完毕的成品油对外销售，取得不含税销售额1500万元。 (3)当月开采原油同时开采天然气20000立方米，采用预收款方式对外销售12000立方米，共计预收货款2260万元，当月发出天然气6000立方米，合同约定剩余天然气于下月15日发出。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；原油、天然气资源税税率均为6%，成品油消费税税率为1.52元/升) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应缴纳资源税()万元。
A.302.20正确答案C
B.360.00
C.362.20
D.424.40
(63).某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： (1)购进开采原油用设备，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，因管理不善丢失20%；购进职工劳保用品，取得增值税专用发票注明税额2万元；外购原煤用于职工宿舍供暖，取得增值税专用发票注明税额1万元；因管理人员去国内其他城市出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计2.18万元。 (2)当月开采原油10000吨，对外销售8000吨，取得含税销售额4520万元；剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升，将50%加工完毕的成品油对外销售，取得不含税销售额1500万元。 (3)当月开采原油同时开采天然气20000立方米，采用预收款方式对外销售12000立方米，共计预收货款2260万元，当月发出天然气6000立方米，合同约定剩余天然气于下月15日发出。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；原油、天然气资源税税率均为6%，成品油消费税税率为1.52元/升) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应缴纳消费税()万元。
A.1824正确答案B
B.912
C.456
(64).某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： (1)购进开采原油用设备，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，因管理不善丢失20%；购进职工劳保用品，取得增值税专用发票注明税额2万元；外购原煤用于职工宿舍供暖，取得增值税专用发票注明税额1万元；因管理人员去国内其他城市出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计2.18万元。 (2)当月开采原油10000吨，对外销售8000吨，取得含税销售额4520万元；剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升，将50%加工完毕的成品油对外销售，取得不含税销售额1500万元。 (3)当月开采原油同时开采天然气20000立方米，采用预收款方式对外销售12000立方米，共计预收货款2260万元，当月发出天然气6000立方米，合同约定剩余天然气于下月15日发出。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；原油、天然气资源税税率均为6%，成品油消费税税率为1.52元/升) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月的销项税额为()万元。
A.845.00正确答案B
B.808.30
C.849.77
D.901.61
(65).某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： (1)购进开采原油用设备，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，因管理不善丢失20%；购进职工劳保用品，取得增值税专用发票注明税额2万元；外购原煤用于职工宿舍供暖，取得增值税专用发票注明税额1万元；因管理人员去国内其他城市出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计2.18万元。 (2)当月开采原油10000吨，对外销售8000吨，取得含税销售额4520万元；剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升，将50%加工完毕的成品油对外销售，取得不含税销售额1500万元。 (3)当月开采原油同时开采天然气20000立方米，采用预收款方式对外销售12000立方米，共计预收货款2260万元，当月发出天然气6000立方米，合同约定剩余天然气于下月15日发出。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；原油、天然气资源税税率均为6%，成品油消费税税率为1.52元/升) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.772.12正确答案A
B.772.30
C.774.12
D.771.12
(66).某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： (1)提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。 (2)转让2014年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税30万元、契税税率3%。 (3)管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租汽车取得出租车发票注明金额200元。 (4)该酒店提供接机服务，取得桥、闸通行费发票(非财政票据)上注明的金额2万元。 (5)为提高客户满意度，该酒店重新对客房进行装修，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额200万元；从境外某公司购入设计服务，合同约定全部价款20万元，该酒店已取得扣缴税款的完税凭证。 (6)为酒店所属车辆购买财产保险，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明保险费5万元。 (7)该酒店将两个月前购入的用于接送客户的大巴车改用于接送员工上下班，该大巴车购入时取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额48万元，该大巴车的净值率为96%。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣，该酒店对转让的房产选择简易计税方法计税，该酒店上期末无加计抵减额余额) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该酒店的销项税额为()万元。
A.193.44正确答案B
B.28.30
C.30
D.31.8
(67).某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： (1)提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。 (2)转让2014年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税30万元、契税税率3%。 (3)管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租汽车取得出租车发票注明金额200元。 (4)该酒店提供接机服务，取得桥、闸通行费发票(非财政票据)上注明的金额2万元。 (5)为提高客户满意度，该酒店重新对客房进行装修，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额200万元；从境外某公司购入设计服务，合同约定全部价款20万元，该酒店已取得扣缴税款的完税凭证。 (6)为酒店所属车辆购买财产保险，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明保险费5万元。 (7)该酒店将两个月前购入的用于接送客户的大巴车改用于接送员工上下班，该大巴车购入时取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额48万元，该大巴车的净值率为96%。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣，该酒店对转让的房产选择简易计税方法计税，该酒店上期末无加计抵减额余额) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该酒店转让房产应缴纳增值税()万元。
A.95.34正确答案D
B.93.81
C.50
D.47.62
(68).某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： (1)提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。 (2)转让2014年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税30万元、契税税率3%。 (3)管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租汽车取得出租车发票注明金额200元。 (4)该酒店提供接机服务，取得桥、闸通行费发票(非财政票据)上注明的金额2万元。 (5)为提高客户满意度，该酒店重新对客房进行装修，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额200万元；从境外某公司购入设计服务，合同约定全部价款20万元，该酒店已取得扣缴税款的完税凭证。 (6)为酒店所属车辆购买财产保险，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明保险费5万元。 (7)该酒店将两个月前购入的用于接送客户的大巴车改用于接送员工上下班，该大巴车购入时取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额48万元，该大巴车的净值率为96%。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣，该酒店对转让的房产选择简易计税方法计税，该酒店上期末无加计抵减额余额) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 关于进项税额加计抵减政策，下列表述正确的有()。
A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策正确答案ADE
B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
C.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，无须调整加计抵减额
D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
E.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减
(69).某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： (1)提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。 (2)转让2014年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税30万元、契税税率3%。 (3)管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租汽车取得出租车发票注明金额200元。 (4)该酒店提供接机服务，取得桥、闸通行费发票(非财政票据)上注明的金额2万元。 (5)为提高客户满意度，该酒店重新对客房进行装修，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额200万元；从境外某公司购入设计服务，合同约定全部价款20万元，该酒店已取得扣缴税款的完税凭证。 (6)为酒店所属车辆购买财产保险，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明保险费5万元。 (7)该酒店将两个月前购入的用于接送客户的大巴车改用于接送员工上下班，该大巴车购入时取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额48万元，该大巴车的净值率为96%。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣，该酒店对转让的房产选择简易计税方法计税，该酒店上期末无加计抵减额余额) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该酒店购入的旅客运输服务及道路通行服务可以抵扣进项税()万元。
A.0.50正确答案B
B.0.43
C.0.39
D.0.67
(70).某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： (1)提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。 (2)转让2014年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税30万元、契税税率3%。 (3)管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租汽车取得出租车发票注明金额200元。 (4)该酒店提供接机服务，取得桥、闸通行费发票(非财政票据)上注明的金额2万元。 (5)为提高客户满意度，该酒店重新对客房进行装修，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额200万元；从境外某公司购入设计服务，合同约定全部价款20万元，该酒店已取得扣缴税款的完税凭证。 (6)为酒店所属车辆购买财产保险，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明保险费5万元。 (7)该酒店将两个月前购入的用于接送客户的大巴车改用于接送员工上下班，该大巴车购入时取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额48万元，该大巴车的净值率为96%。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣，该酒店对转让的房产选择简易计税方法计税，该酒店上期末无加计抵减额余额) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该酒店当月可抵减加计抵减额为()万元。
A.2.12正确答案D
B.2.07
C.2.09
D.2.08
(71).某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： (1)提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。 (2)转让2014年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税30万元、契税税率3%。 (3)管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租汽车取得出租车发票注明金额200元。 (4)该酒店提供接机服务，取得桥、闸通行费发票(非财政票据)上注明的金额2万元。 (5)为提高客户满意度，该酒店重新对客房进行装修，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额200万元；从境外某公司购入设计服务，合同约定全部价款20万元，该酒店已取得扣缴税款的完税凭证。 (6)为酒店所属车辆购买财产保险，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明保险费5万元。 (7)该酒店将两个月前购入的用于接送客户的大巴车改用于接送员工上下班，该大巴车购入时取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额48万元，该大巴车的净值率为96%。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣，该酒店对转让的房产选择简易计税方法计税，该酒店上期末无加计抵减额余额) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该酒店当月应缴纳增值税()万元。
A.59.97正确答案A
B.60.67
C.59.69
D.62.35
(72).某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： (1)进口原煤5000吨，出口地离岸价格为195万元、包装费1万元、运费及保险费3万元、中介经纪费1万元。该企业缴纳进口环节相关税费后海关放行，已取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)企业领用进口原煤3000吨生产蜂窝煤，当月销售蜂窝煤取得含税销售收入300万元，另收取优质费9万元。 (3)从衰竭期矿山开采原煤10000吨。领用自采原煤8000吨生产煤球12000吨；剩余2000吨原煤直接对外销售，取得含税销售收入45万元。 (4)当月销售煤球10000吨，取得含税收入200万元，将1000吨煤球用于职工宿舍供暖。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；原煤资源税税率为6%、关税税率为20%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业进口原煤应缴纳增值税()万元。
A.31.04正确答案C
B.30.89
C.31.20
D.30.73
(73).某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： (1)进口原煤5000吨，出口地离岸价格为195万元、包装费1万元、运费及保险费3万元、中介经纪费1万元。该企业缴纳进口环节相关税费后海关放行，已取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)企业领用进口原煤3000吨生产蜂窝煤，当月销售蜂窝煤取得含税销售收入300万元，另收取优质费9万元。 (3)从衰竭期矿山开采原煤10000吨。领用自采原煤8000吨生产煤球12000吨；剩余2000吨原煤直接对外销售，取得含税销售收入45万元。 (4)当月销售煤球10000吨，取得含税收入200万元，将1000吨煤球用于职工宿舍供暖。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；原煤资源税税率为6%、关税税率为20%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应纳资源税()万元。
A.8.36正确答案A
B.11.95
C.1.67
D.2.39
(74).某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： (1)进口原煤5000吨，出口地离岸价格为195万元、包装费1万元、运费及保险费3万元、中介经纪费1万元。该企业缴纳进口环节相关税费后海关放行，已取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)企业领用进口原煤3000吨生产蜂窝煤，当月销售蜂窝煤取得含税销售收入300万元，另收取优质费9万元。 (3)从衰竭期矿山开采原煤10000吨。领用自采原煤8000吨生产煤球12000吨；剩余2000吨原煤直接对外销售，取得含税销售收入45万元。 (4)当月销售煤球10000吨，取得含税收入200万元，将1000吨煤球用于职工宿舍供暖。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；原煤资源税税率为6%、关税税率为20%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业业务(4)的增值税销项税额为()万元。
A.25.31正确答案B
B.18.17
C.23.01
D.16.51
(75).某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： (1)进口原煤5000吨，出口地离岸价格为195万元、包装费1万元、运费及保险费3万元、中介经纪费1万元。该企业缴纳进口环节相关税费后海关放行，已取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)企业领用进口原煤3000吨生产蜂窝煤，当月销售蜂窝煤取得含税销售收入300万元，另收取优质费9万元。 (3)从衰竭期矿山开采原煤10000吨。领用自采原煤8000吨生产煤球12000吨；剩余2000吨原煤直接对外销售，取得含税销售收入45万元。 (4)当月销售煤球10000吨，取得含税收入200万元，将1000吨煤球用于职工宿舍供暖。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；原煤资源税税率为6%、关税税率为20%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应向税务机关缴纳增值税()万元。
A.27.70正确答案D
B.45.54
C.24.80
D.17.66
(76).某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)为一般纳税人提供运输服务，取得含税运输收入100万元；为小规模纳税人提供运输服务，取得含税收入40万元。 (2)提供仓储服务，取得含税收入60万元；提供装卸搬运服务，取得含税收入10万元。 (3)将闲置运输车辆出租，取得含税租金20万元。 (4)在仓库(2017年年初购入)的外墙上印刷广告公司的广告，取得含税收入10万元。 (5)租入仓库用于存储货物，向小规模纳税人支付含税租金105万元，已取得税务机关代开的增值税专用发票；购入汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该公司提供交通运输服务的销项税额为()万元。
A.9.42正确答案B
B.11.56
C.12.39
D.16.51
(77).某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)为一般纳税人提供运输服务，取得含税运输收入100万元；为小规模纳税人提供运输服务，取得含税收入40万元。 (2)提供仓储服务，取得含税收入60万元；提供装卸搬运服务，取得含税收入10万元。 (3)将闲置运输车辆出租，取得含税租金20万元。 (4)在仓库(2017年年初购入)的外墙上印刷广告公司的广告，取得含税收入10万元。 (5)租入仓库用于存储货物，向小规模纳税人支付含税租金105万元，已取得税务机关代开的增值税专用发票；购入汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该公司提供物流辅助服务的销项税额为()万元。
A.5.58正确答案B
B.3.96
C.3.40
D.0.56
(78).某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)为一般纳税人提供运输服务，取得含税运输收入100万元；为小规模纳税人提供运输服务，取得含税收入40万元。 (2)提供仓储服务，取得含税收入60万元；提供装卸搬运服务，取得含税收入10万元。 (3)将闲置运输车辆出租，取得含税租金20万元。 (4)在仓库(2017年年初购入)的外墙上印刷广告公司的广告，取得含税收入10万元。 (5)租入仓库用于存储货物，向小规模纳税人支付含税租金105万元，已取得税务机关代开的增值税专用发票；购入汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该公司提供租赁服务的销项税额为()万元。
A.3.45正确答案B
B.3.13
C.2.47
D.2.30
(79).某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)为一般纳税人提供运输服务，取得含税运输收入100万元；为小规模纳税人提供运输服务，取得含税收入40万元。 (2)提供仓储服务，取得含税收入60万元；提供装卸搬运服务，取得含税收入10万元。 (3)将闲置运输车辆出租，取得含税租金20万元。 (4)在仓库(2017年年初购入)的外墙上印刷广告公司的广告，取得含税收入10万元。 (5)租入仓库用于存储货物，向小规模纳税人支付含税租金105万元，已取得税务机关代开的增值税专用发票；购入汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该公司当月应纳增值税()万元。
A.8.65正确答案A
B.9.76
C.8.00
D.8.97
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