甲公司20X6年12月15日准备以1600万元的价款转让某技术，其技术转让成本和相关税费为600万元。请对上述业务进行纳税筹划。
2024-11-06税收筹划（湖南）(05175-hn)
甲公司20X6年12月15日准备以1600万元的价款转让某技术，其技术转让成本和相关税费为600万元。请对上述业务进行纳税筹划。
【正确答案】：方案一，20x6年12月15日签订直接收款的技术转让合同。20x6年应纳税所得额＝1600-600-500=500(万元），年应纳企业所得税＝500x25%X0. 5=62. 5(万元）。
方案 二，签订分期收款的技术转让合同，合同约定20X6月15日收取800万元，20x7年1月15日再收取800万元，而600万元的技术转让成本与相关税费也相应地在两个年度均分。20X6年应纳税所得额=800-300-500=0，年应纳企业所得税＝0；20x7年应纳税所得额＝800-300-500=0，年应纳企业所得税＝0。
【正确答案】：方案一，20x6年12月15日签订直接收款的技术转让合同。20x6年应纳税所得额＝1600-600-500=500(万元），年应纳企业所得税＝500x25%X0. 5=62. 5(万元）。
方案 二，签订分期收款的技术转让合同，合同约定20X6月15日收取800万元，20x7年1月15日再收取800万元，而600万元的技术转让成本与相关税费也相应地在两个年度均分。20X6年应纳税所得额=800-300-500=0，年应纳企业所得税＝0；20x7年应纳税所得额＝800-300-500=0，年应纳企业所得税＝0。
