【会计财税考试】【税法II】2021年税务师考试《税法Ⅱ》点睛提分卷2考试真题
(1).下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是()。
A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债正确答案D
B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
(2).依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。
A.车辆登记地正确答案A
B.车辆购置地
C.单位的机构所在地
D.个人的经常居住地
(3).某外国企业常驻代表机构G因会计账簿不健全，不能准确地核算收入总额和成本费用，但经费支出总额200万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，核定利润率为15%，该代表机构应缴纳的企业所得税为()万元。
A.7.50正确答案B
B.8.82
C.5.56
D.9.56
(4).下列关于企业清算的所得税处理的表述，正确的是()
A.企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，不确认资产转让所得或损失正确答案C
B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费后的余额为清算所得
C.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按账面价值确定计税基础
(5).2018年度某个人独资企业发生生产经营费用20万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为()万元。
B.8正确答案A
C.12
D.20
(6).马先生按市场价格出租居民住房，2019年每月取得租金收入7000元(不含增值税)。每月发生的合理的可扣除税费为400元，当年4月发生修缮费用500元，以上职称均取得合法票据。则2019年4月份，马先生取得的出租收入应纳的个人所得税为()元。
A.60正确答案D
B.70
C.328
D.488
(7).居民甲在市区自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10％收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月不含税租金收入为2000元；余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30％后的余值计税。甲当年应纳的房产税为()元。
A.6000正确答案D
B.2700
C.2960
D.4880
(8).农村居民李某2020年占有2000平方米基本农田建设养鸡场，另占用300平方米非基本农田新建自用住宅(在规定用地标准以内)，该地区耕地占用税适用定额税率20元/平方米，李某当年应缴纳耕地占用税()元。
A.63000正确答案A
B.43000
C.46000
D.66000
(9).下列关于取得境外所得个人所得税政策的表述，错误的是()
A.因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得，属于来源于中国境外的所得正确答案B
B.居民个人来源于中国境外的财产租赁所得，应与境内所得合并
C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税
D.居民个人取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，取得境外所得的境外纳税年度最后一日所在的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度
(10).下列选项中，属于房产税征税范围的是()
A.位于农村的某企业办公用房正确答案D
B.位于城市郊区的变电塔
C.室外游泳池
D.工矿区内经营用的房屋
(11).2019年12月，甲食品有限公司签订购销合同，购入原材料金额50万元，并当月用一批自产的产品换取乙公司一台价值100万元的生产设备，甲公司12月就上述业务应缴纳的印花税为()元。
A.700正确答案B
B.750
C.600
D.550
(12).下列关于耕地占用税的说法中，正确的是()
A.占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，不属于耕地占用税的征税范围正确答案D
B.集体所有的耕地不属于耕地占用税的征税范围
C.占用耕地建设农田水利设施的，属于耕地占用税的征税范围
D.飞机场跑道占用耕地属于耕地占用税的征税范围
(13).县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为资本公积处理，该非货币性资产的计税基础为()
A.该资产的公允价值正确答案C
B.双方协商价值
C.政府确定的接收价值
D.该资产的账面净值
(14).对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在()年内分次贴足印花。
A.4正确答案C
B.2
C.3
D.1
(15).下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是()
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的不征耕地占用税正确答案A
B.专用铁路占用耕地的减按2元/平方米的税额征收耕地占用税
C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的免征耕地占用税
D.专用公路占用耕地的免征耕地占用税
(16).某运输企业2020年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元/吨，客车年税额500元/辆。该企业当年应缴纳车船税()元。
A.8700正确答案D
B.8460
C.9550
D.9470
(17).2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。
B.45正确答案C
C.54
D.60
(18).以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是()
A.财产租赁所得以每次取得的收入为一次正确答案C
B.个人将承租房屋转租取得的租金收入，不属于“财产租赁所得”的征税范围
C.转租房屋情形下，向出租方支付的租金可以从转租收入中扣除
D.财产租赁所得一律适用20％的比例税率
(19).依据契税的征收管理，下列说法中正确的是()
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳税款正确答案B
B.纳税人办理纳税事宜后，税务机关应向纳税人开具契税完税凭证
C.契税在土地、房屋交易所在地的税务机关缴纳
D.房地产管理部门没有义务向税务机关提供有关资料，也没有义务协助税务机关依法征收契税
(20).采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的()确定。
A.账面价值正确答案B
B.公允价值
C.账面原值
D.账面净值
(21).2020年3月，某外商投资企业雇员丽莎(非居民个人)取得稿酬收入12000元，当月丽莎应缴纳的个人所得税为()元。
A.201.60正确答案B
B.462
C.630
D.990
(22).下列说法中，符合城镇土地使用税纳税人相关规定的是()
A.土地使用权共有的，仅一方纳税即可正确答案C
B.位于农村的企业也是城镇土地使用税的纳税人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D.土地使用权出租的，以承租人为纳税人
(23).下列关于个人所得税的有关规定，表述正确的是()
A.股份制企业用股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本，对个人取得的转增股本数额，不征收个人所得税正确答案A
B.非居民个人取得股权激励，应按照有关规定计算境内计税的工资、薪金收入额，与当月其他工资、薪金收入合并计算纳税
C.居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应分别纳税
D.居民个人取得股票期权，并入当年综合所得计算纳税
(24).下列关于转让定价方法的说法，正确的是()
A.成本加成法通常适用于再销售者未对商品进行实质性增值加工的简单加工业务正确答案D
B.再销售价格法通常适用于劳务提供或资金融通的关联交易
C.交易净利润法一般适用于高度整合且难以单独评估的关联交易
D.可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易
(25).下列所得不属于来源于中国境内所得的是()
A.某外国企业销售位于中国的办公楼正确答案D
B.某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务
C.某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得
D.境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得
(26).根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的是()
A.未投入使用的机器设备正确答案A
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的房屋
D.以经营租赁方式租出的固定资产
(27).下列关于预约定价安排适用范围的说法中，正确的是()
A.预约定价安排可以分为单边、双边、三边和多边四种类型正确答案C
B.预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整
C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理
D.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至4个年度的关联交易
(28).常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。下列各项，属于利润的计算通常采用的方法是()
A.归属法正确答案C
B.引力法
C.分配法
D.计划法
(29).下列有关契税的表述中，正确的是()
A.买房用以拆料或翻建新房的，不缴纳契税正确答案B
B.股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在变更后的公司中所持股份比例超过15%，且变更后公司承继原企业权利、义务的，对变更后公司承受原企业房屋权属，免征契税
C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据
D.承受国有土地使用权，国家免征土地出让金的，应免于缴纳契税
(30).某企业雇员王某2019年5月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为()元。
A.4500正确答案D
B.5505
C.2110
D.3230
(31).下列关于印花税计税依据的说法，正确的是()
A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费为计税依据正确答案C
B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C.财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据
D.财产保险合同，以支付（收取）的保险费金额（含所保财产的金额）为计税依据
(32).下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是()
A.故宫内的照相馆经营用地正确答案C
B.纳税单位无偿使用免税单位的土地
C.企业办的幼儿园自用的土地
D.企业生活区的绿化用地
(33).下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是()
A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得正确答案B
B.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得
C.被投资企业发生的经营亏损，投资企业按规定结转弥补
D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低其投资成本，也可以确认为投资损失
(34).甲公司旗下的一家分公司，拥有一处价值1000万元的大型仓库，2019年6月23日，将其中的20％出售，月底办理好产权转移手续；当月将其中的30％出租并且取得当年的租金收入10万元，剩下的自用。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2019年该企业应纳房产税()万元。
A.8.4正确答案A
B.2.4
C.6.7
D.9.5
(35).根据规定，应税船舶发现多缴税款的，应当自收到退税通知之日起()内办理有关退还手续。
A.一个月正确答案B
B.三个月
C.两个月
D.半个月
(36).依据个人所得税的相关规定，下列选项中正确的是()
A.个体工商户代其从业人员负担的税款，可以在税前扣除正确答案B
B.个体工商户按照规定缴纳的协会会费，按实际发生额在税前扣除
C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
(37).企业所得税法所指的固定资产大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上，修理后固定资产的使用年限延长()年以上。
A.2正确答案A
B.3
C.4
D.5
(38).下列专项附加扣除项目中，纳税人不可以选择在预扣预缴环节享受的是()
A.子女教育正确答案D
B.住房贷款利息
C.赡养老人
D.大病医疗
(39).甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2020年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2020年甲、乙企业应缴纳城镇土地使用税的情况为()
A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元正确答案B
B.甲企业纳税28000元，乙企业纳税16000元
C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元
(40).股权分置改革时，股东刘某委托W公司代为持有其限售股，W公司于2020年2月将已解禁的限售股出售，取得转让收入600万元，企业无法提供完整、真实的限售股原值凭证，次月W公司将款项交付给刘某，该转让业务刘某和W公司合计应纳所得税()万元。
A.110.67正确答案D
B.126.45
C.130.42
D.127.50
(41).依据企业所得税相关规定，下列各项中，属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有()
A.将资产用于交际应酬正确答案ACE
B.将资产用于移送境内分支机构
C.将资产用于职工奖励
D.将资产用于本单位在建工程
E.将资产用于对外捐赠
(42).下列各项中，应按“经营所得”项目计征个人所得税的有()
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得正确答案AD
B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得
C.投资者个人以合伙企业名义对外投资分回的利息
D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
(43).被调查企业认为其安排不属于避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供相应的资料，下列选项中属于被调查企业应提供的资料有()
A.安排的背景资料正确答案ACDE
B.3年内的财务报告
C.安排的商业目的等说明文件
D.安排的内部决策和管理资料
E.安排涉及的详细交易资料
(44).下列关于印花税纳税义务人的表述中，正确的有()
A.建立账簿的以立账簿人为纳税人正确答案ABCD
B.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
C.在国外书立凭证在国内使用的以使用人为纳税人
D.订立财产转移书据的以立据人为纳税人
E.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人
(45).下列应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()
A.王某取得任职公司的董事费收入正确答案ACD
B.张某取得的独立董事费收入
C.个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入
D.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入
E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入
(46).对于需要重点扶持的高新技术企业，国家给予减按15％税率征税的税收优惠，依据企业所得税法的规定，认定为高新技术企业须同时满足的条件有()
A.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权正确答案ABCE
B.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
C.企业创新能力评价应达到相应要求
D.企业申请认定时须注册成立6个月以上
E.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
(47).下列用途的房产中，免征房产税的有()
A.企业办的幼儿园自用房产正确答案ACDE
B.企业按照市场价格对外出租用于居住住房
C.文体局办公用房
D.人民团体自用的房产
E.房管部门按照规定价格向居民出租公有住房
(48).根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列账户无需开展尽职调查的有()
A.符合条件的退休金账户正确答案ABCD
B.符合条件的社会保障类账户
C.符合条件的定期人寿保险合同
D.符合条件的存款账户
E.休眠账户
(49).在国际税收协定范本和各国的双边税收协定中，衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国，通常可以采用的标准有()
A.固定基地标准正确答案ABC
B.停留期间标准
C.所得支付者标准
D.交易地点标准
E.常设机构标准
(50).下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有()
A.企业发生的已销开发产品计税成本和土地增值税准予当期按规定扣除正确答案ABCE2020 税务师考试辅导 税法（二）第 页
B.企业在房地产开发区内建造的邮电通讯设施应单独核算成本
C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除
D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过6个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除
(51).依据个人所得税法相关规定，下列关于专项附加扣除的说法，正确的有()
A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除正确答案ACE
B.个人接受本科生及以下学历（学位）继续教育，只能选择由其父母扣除
C.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除
D.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息支出，婚后可以选其中一套购买的住房，由夫妻中的任一方按扣除标准的100％扣除，夫妻双方也可对各自购买的住房分别按扣除标准的50％扣除
E.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
(52).根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列机构属于规定的金融机构的有()
A.农村信用合作社正确答案ABC
B.私募基金管理公司
C.信托公司
D.金融资产管理公司
E.财务公司
(53).根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有()
A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额正确答案ABCD
B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费
C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入
D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入
E.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值
(54).根据规定，在吨税执照期限内，应税船舶发生下列()情形的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限。
A.避难、防疫隔离、修理，并不上下客货正确答案AB
B.军队、武装警察部队征用
C.警用船舶
D.自境外以继承方式取得船舶所有权的空载船舶初次进口到港
E.吨税执照期满后24小时内不上下客货
(55).下列有关房产税税收优惠表述中正确的有()
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税正确答案ABCD
B.实行差额预算管理的事业单位，对其本身自用的房产免征房产税
C.宗教人员使用的生活用房屋免征房产税
D.个人所有的非营业用房免征房产税
E.个人的出租住房免征房产税
(56).下列关于契税征收管理的说法，正确的有()
A.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报正确答案ACD
B.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理申报
D.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
E.契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册地所在地缴纳
(57).搬迁企业发生的下列各项支出，属于资产处置支出的有()
A.安置职工实际发生的费用正确答案DE
B.资产搬迁发生的安装费用
C.停工期间支付给职工的工资及福利费
D.处置各类资产过程中发生的税费支出
E.变卖各类资产的净值
(58).下列选项中，应视同转让土地使用权征收契税的有()
A.以土地使用权作价投资到其他企业正确答案ABCD
B.以土地使用权抵偿债务
C.以获奖方式承受土地使用权
D.以受赠方式承受土地使用权
E.以经营租赁方式租入的土地三、计算题（共2题，每题8分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）
(59).税法规定受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年，下列行业中属于困难行业的有()
A.交通运输行业正确答案ACDE
B.建筑行业
C.餐饮行业
D.住宿行业
E.旅行社三、计算题（共2题，每题8分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）
(60).下列关于耕地占用税的说法中，正确的有()
A.军事设施占用耕地免征耕地占用税正确答案ABCD
B.学校教学楼占用耕地免征耕地占用税
C.社会福利机构占用耕地免征耕地占用税
D.医疗机构住院部占用耕地免征耕地占用税
E.农田水利占用耕地免征耕地占用税
(61).张先生2019年初成立了个人独资企业，2019年营业收入为190万元，营业成本为110万元，税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：(1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元，并且难以划分；(2)财务费用中向银行借款200万元，用于建造办公楼，银行同期利率为8％，利息支出16万元全都计入了当期财务费用；(3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.4万元；(4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元，银行加罚的利息4万元；(5)另外张先生个人2019年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元(持有股票期限刚好1年)，未进行账务和税务处理。根据上述资料，回答下列问题： 财务费用应调整的应纳税所得额为()万元。
A.16正确答案A
B.20
C.22
D.25
(62).张先生2019年初成立了个人独资企业，2019年营业收入为190万元，营业成本为110万元，税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：(1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元，并且难以划分；(2)财务费用中向银行借款200万元，用于建造办公楼，银行同期利率为8％，利息支出16万元全都计入了当期财务费用；(3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.4万元；(4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元，银行加罚的利息4万元；(5)另外张先生个人2019年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元(持有股票期限刚好1年)，未进行账务和税务处理。根据上述资料，回答下列问题： 工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为()万元。
A.3正确答案D
B.6
C.8
D.9
(63).张先生2019年初成立了个人独资企业，2019年营业收入为190万元，营业成本为110万元，税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：(1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元，并且难以划分；(2)财务费用中向银行借款200万元，用于建造办公楼，银行同期利率为8％，利息支出16万元全都计入了当期财务费用；(3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.4万元；(4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元，银行加罚的利息4万元；(5)另外张先生个人2019年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元(持有股票期限刚好1年)，未进行账务和税务处理。根据上述资料，回答下列问题： 张先生从个人独资企业取得的所得应缴纳的个人所得税为()万元。
A.0.5正确答案C
B.0.53
C.0.65
D.0.72
(64).张先生2019年初成立了个人独资企业，2019年营业收入为190万元，营业成本为110万元，税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：(1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元，并且难以划分；(2)财务费用中向银行借款200万元，用于建造办公楼，银行同期利率为8％，利息支出16万元全都计入了当期财务费用；(3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.4万元；(4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元，银行加罚的利息4万元；(5)另外张先生个人2019年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元(持有股票期限刚好1年)，未进行账务和税务处理。根据上述资料，回答下列问题： 张先生应缴纳的个人所得税合计为()万元。
A.0.6正确答案B
B.0.8
C.0.9
D.0.95
(65).约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010年1月受境外公司委派至境内A企业任职，此后一直在中国境内居住。2019年在境内居住满183天且没有离境记录(同时满足在中国境内居住时间连续6年居住时间满183天的情形)，取得的收入情况如下： (1)每月取得A企业支付的工资28000元，从境外取得工资折合人民币15000元(不考虑境外缴纳的税款)。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000元，以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)5月在境内取得的特许权使用费所得50000元。 (3)7月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，按市场价格转租收取月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证。 (4)9月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000元。 (5)10月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000元的奖品。 (6)12月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。 根据上述资料，回答下列问题： 2019年约克全年工资收入应预扣预缴个人所得税()元。
A.84460正确答案B
B.87480
C.125820
D.122220
(66).约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010年1月受境外公司委派至境内A企业任职，此后一直在中国境内居住。2019年在境内居住满183天且没有离境记录(同时满足在中国境内居住时间连续6年居住时间满183天的情形)，取得的收入情况如下： (1)每月取得A企业支付的工资28000元，从境外取得工资折合人民币15000元(不考虑境外缴纳的税款)。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000元，以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)5月在境内取得的特许权使用费所得50000元。 (3)7月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，按市场价格转租收取月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证。 (4)9月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000元。 (5)10月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000元的奖品。 (6)12月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。 根据上述资料，回答下列问题： 5月在取得特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税()元。
B.9840正确答案C
C.8000
D.10000
(67).约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010年1月受境外公司委派至境内A企业任职，此后一直在中国境内居住。2019年在境内居住满183天且没有离境记录(同时满足在中国境内居住时间连续6年居住时间满183天的情形)，取得的收入情况如下： (1)每月取得A企业支付的工资28000元，从境外取得工资折合人民币15000元(不考虑境外缴纳的税款)。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000元，以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)5月在境内取得的特许权使用费所得50000元。 (3)7月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，按市场价格转租收取月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证。 (4)9月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000元。 (5)10月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000元的奖品。 (6)12月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。 根据上述资料，回答下列问题： 7月住房转租所得应缴纳个人所得税()元。
A.160正确答案D
B.200
C.120
D.128
(68).约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010年1月受境外公司委派至境内A企业任职，此后一直在中国境内居住。2019年在境内居住满183天且没有离境记录(同时满足在中国境内居住时间连续6年居住时间满183天的情形)，取得的收入情况如下： (1)每月取得A企业支付的工资28000元，从境外取得工资折合人民币15000元(不考虑境外缴纳的税款)。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000元，以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)5月在境内取得的特许权使用费所得50000元。 (3)7月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，按市场价格转租收取月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证。 (4)9月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000元。 (5)10月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000元的奖品。 (6)12月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。 根据上述资料，回答下列问题： 9月取得的董事费收入应预扣预缴个人所得税()元。
A.5200正确答案A
B.1800
C.5000
D.4500
(69).约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010年1月受境外公司委派至境内A企业任职，此后一直在中国境内居住。2019年在境内居住满183天且没有离境记录(同时满足在中国境内居住时间连续6年居住时间满183天的情形)，取得的收入情况如下： (1)每月取得A企业支付的工资28000元，从境外取得工资折合人民币15000元(不考虑境外缴纳的税款)。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000元，以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)5月在境内取得的特许权使用费所得50000元。 (3)7月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，按市场价格转租收取月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证。 (4)9月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000元。 (5)10月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000元的奖品。 (6)12月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。 根据上述资料，回答下列问题： 10月取得抽奖活动中奖奖品所得应缴纳个人所得税()元。
A.2400正确答案B
B.2000
C.200
(70).约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010年1月受境外公司委派至境内A企业任职，此后一直在中国境内居住。2019年在境内居住满183天且没有离境记录(同时满足在中国境内居住时间连续6年居住时间满183天的情形)，取得的收入情况如下： (1)每月取得A企业支付的工资28000元，从境外取得工资折合人民币15000元(不考虑境外缴纳的税款)。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000元，以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)5月在境内取得的特许权使用费所得50000元。 (3)7月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，按市场价格转租收取月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证。 (4)9月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000元。 (5)10月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000元的奖品。 (6)12月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。 根据上述资料，回答下列问题： 12月提供咨询服务取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税()元。
A.9550正确答案C
B.5600
C.10000
D.5800
(71).中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： (1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； (2)营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； (3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； (4)管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； (5)营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； (6)李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题： (1)2019年，合伙企业甲广告费和业务宣传费、业务招待费纳税调整合计金额为()元。
B.9300正确答案C
C.10000
D.13500
(72).中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： (1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； (2)营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； (3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； (4)管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； (5)营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； (6)李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题： (2)合伙企业甲的合伙人应纳税所得额的确定应遵循的原则有()。
A.按合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额正确答案ABCD
B.合伙协议规定不明确的，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
C.协商不成的，按合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额
D.无法确定出资比例的，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
E.合伙人可以约定将全部的所得分给部分合伙人
(73).中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： (1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； (2)营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； (3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； (4)管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； (5)营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； (6)李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题： (3)下列说法表述正确的是()。
A.合伙企业支付给投资者的工资可以在税前扣除正确答案D
B.合伙企业甲列支的工商管理罚款可以在税前扣除
C.合伙企业对外投资分红按照“经营所得”计算个人所得税
D.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
(74).中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： (1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； (2)营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； (3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； (4)管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； (5)营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； (6)李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题： (4)假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，则2019年合伙企业甲的应纳税所得额是()元。
A.90000正确答案B
B.100000
C.200000
D.320000
(75).中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： (1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； (2)营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； (3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； (4)管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； (5)营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； (6)李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题： (5)2019年李先生取得的“利息、股息、红利所得”应纳个人所得税额()元。
A.8000正确答案B
B.10000
C.20000
D.50000
(76).中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： (1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； (2)营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； (3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； (4)管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； (5)营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； (6)李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题： (6)2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额()元。
B.3450正确答案D
C.5750
D.12500
(77).某物流企业发生如下业务： (1)经批准占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。 (2)2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。 (3)2019年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。 已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 2019年该物流企业应缴纳耕地占用税()万元。
B.250正确答案A
C.350
D.600
(78).某物流企业发生如下业务： (1)经批准占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。 (2)2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。 (3)2019年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。 已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 2019年该物流企业应缴纳契税()万元。
B.120正确答案B
C.60
D.80
(79).某物流企业发生如下业务： (1)经批准占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。 (2)2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。 (3)2019年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。 已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 2019年该物流企业应缴纳城镇土地使用税()万元。
B.58.33正确答案C
C.79.33
D.116.67
(80).某物流企业发生如下业务： (1)经批准占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。 (2)2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。 (3)2019年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。 已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 2019年该物流企业应缴纳房产税()万元。
B.79.8正确答案D
C.33.25
D.26.6
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