【会计财税考试】【税法Ⅰ】【第二章 增值税-第五节 增值税的减税、免税】课本练习题

(1).某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为()万元。

A.13.6
B.14.4
C.14.8
D.18

正确答案C

(2).某超市为增值税一般纳税人，2019年5月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年5月该超市销项税额()元。

A.12364.24
B.12562.41
C.9181.65
D.15553.98

正确答案A

(3).根据规定生产、生活性服务业纳税人享受加计抵减政策，所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过()的纳税人。

A.30%
B.50%
C.60%
D.80%

正确答案B

(4).某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为()万元。

A.50.80
B.44.20
C.54.00
D.49.00

正确答案B

(5).下列出口货物，适用出口退(免)税政策的是()。

A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
C.国家计划内出口的卷烟
D.非列名生产企业出口的非视同自产货物

正确答案A

(6).下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述不正确的是()。

A.生产企业出口货物劳务（包括进料加工复出口货物）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价
B.以铁路运输方式载运旅客的，增值税退（免）税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入
C.实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额
D.以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入

正确答案A

(7).下列销售行为中，免征增值税的是()。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务
B.电信单位销售移动电话并提供电信服务
C.其他个人销售自己使用过的物品
D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

正确答案C

(8).自2020年3月1日起，已放弃适用出口退(免)税政策未满()的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退(免)税政策。

A.6个月
B.12个月
C.36个月
D.48个月

正确答案C

(9).下列业务中，免征增值税的是()。

A.单位销售自建住房
B.民办职业培训机构提供的培训业务
C.残疾人福利企业销售自产产品
D.残疾人福利机构提供的育养服务

正确答案D

(10).关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是()。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D.起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户

正确答案B

(11).某饭店是按月纳税的增值税小规模纳税人，2020年2月餐饮服务收入20.6万元，开具了增值税普通发票；出租不动产收入105万元，未开具发票；该饭店选择享受税收减免优惠政策，饭店2020年2月取得的收入应缴纳的增值税是()万元。

B.5
C.3.66
D.5.6

正确答案B

(12).安徽省某快递公司是按月纳税的小规模纳税人，2020年3月，为居民个人提供必需生活物资的收派服务取得不含税收入7万元，为公司提供的收派服务取得不含税收入6万元，该快递公司选择享受税收减免优惠政策，则2020年3月取得的收入应缴纳的增值税是()万元。

A.0.07
B.0.18
C.0.06

正确答案C

(13).2020年1月，某防护服生产企业发生的下列捐赠行为，不适用增值税免税政策的是()。

A.将自产医用防护服捐赠给当地疫情防控医院
B.委托加工一批口罩，通过市政府无偿捐赠给当地疫情防控医院
C.外购一批消毒液，通过市慈善总会无偿捐赠给当地疫情防控医院
D.外购一批口罩，直接捐赠给当地某商场

正确答案D

(14).某企业是增值税一般纳税人，生产新型冠状病毒检测试剂盒，列入了省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单。该企业2019年12月期末留抵税额是300万元，2020年1月期末留抵税额是700万元，该企业可以向主管税务机关申请退还留抵税额是()万元。

A.300
B.400
C.420
D.700

正确答案B

(15).下列业务应征收增值税的有()。

A.残疾人本人为社会提供的服务
B.残疾人福利企业销售自产产品
C.社会团体收取的会费
D.个人出租住房
E.军队出租空余房产

正确答案BD

(16).下列实行增值税即征即退的有()。

A.保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入
B.纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品
C.一般纳税人提供管道运输服务
D.单位安置残疾人员就业
E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

正确答案BCDE

(17).下列实行增值税即征即退的有()。

A.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
B.纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品
C.一般纳税人提供管道运输服务
D.单位安置残疾人员就业
E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

正确答案BCDE

(18).下列各项中，应当计算缴纳增值税的有()。

A.其他个人销售自己使用过的轿车
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
E.农业生产者销售的外购农产品

正确答案CE

(19).出口企业或其他单位出口下列()货物，适用增值税免税政策。

A.避孕药品和用具
B.含黄金、铂金成分的货物
C.属于9803类商品代码的软件产品
D.国家计划外出口的卷烟
E.农业生产者自产农产品

正确答案ABCE

(20).关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有()。

A.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
B.纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额
C.纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况
D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减
E.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

正确答案ABCE

(21).下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有()。

A.收购货物出口的外贸企业
B.增值税小规模纳税人出口的货物
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

正确答案CDE

(22).下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有()。

A.增值税小规模纳税人出口的货物
B.国家计划内出口的卷烟
C.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全）
D.来料加工复出口的货物
E.进料加工复出口的货物

正确答案ABCD

(23).张先生在北京有三套住房，其中一套购于2012年2月的高档公寓于2020年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住，不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有()。

A.出售的公寓购买超过2年，免征增值税
B.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税
C.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税
D.出租的住宅按含税租金÷（1＋1.5%）×1.5%缴纳增值税
E.出租的住宅按含税租金÷（1＋5%）×1.5%缴纳增值税

正确答案ACE

(24).下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有()。

A.符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税
B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退
C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
E.蔬菜批发零售取得的收入免征增值税

正确答案ACE

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