【会计财税考试】【税法Ⅰ】【第二章 增值税-第三节 征税范围】课本练习题

(1).根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”计算增值税的是()。

A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权

正确答案A

(2).某公司为增值税一般纳税人，2019年9月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是()

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

正确答案D

(3).以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是()。

A.融资性售后回租
B.车辆停放
C.道路通行
D.广告位出租

正确答案A

(4).下列服务中，属于增值税生活服务的是()。

A.物业管理服务
B.市场调查服务
C.互联网接入服务
D.网络教育服务

正确答案D

(5).下列关于增值税税目的说法正确的是()。

A.代理记账，属于“商务辅助服务—经纪代理服务”
B.光租、干租，属于“交通运输服务”
C.广告代理，属于“商务辅助服务—经纪代理服务”
D.经营游览场所，属于“生活服务—旅游娱乐服务”

正确答案A

(6).根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位向境内单位提供运输服务

正确答案D

(7).下列选项中，属于增值税混合销售行为的是()。

A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务

正确答案C

(8).下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务
B.单位无偿为公益事业提供建筑服务
C.单位无偿为关联企业提供建筑服务
D.单位以自产的建筑材料对外投资

正确答案B

(9).下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。

A.将购买的货物用于个人消费
B.将购买的货物投入生产
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利

正确答案C

(10).下列情形中，应征收增值税的是()。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

正确答案A

(11).下列收入中，不征收增值税的是()。

A.被保险人获得的保险赔付
B.纳税人取得的财政补贴收入
C.贷款利息收入
D.销售代销货物取得的收入

正确答案A

(12).依据营改增的有关规定，下列关于增值税适用税目，说法正确的是()。

A.广告代理，按“经纪代理服务”缴纳增值税
B.广告的发布、播映、宣传、展示，按文化创意服务中的“广告服务”缴纳增值税
C.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按生活服务中的“餐饮住宿服务”缴纳增值税
D.航空服务，按“交通运输服务”缴纳增值税

正确答案B

(13).下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C.我国境内单位转让在德国的不动产
D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

正确答案A

(14).企业取得的下列收入，不征收增值税的是()。

A.存款利息
B.房屋租赁费
C.供电企业收取的并网服务费
D.电力公司向发电企业收取的过网费

正确答案A

(15).依据营改增的有关规定，下列说法正确的是()。

A.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.纳税人提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动，按照“教育医疗服务”缴纳增值税
C.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“不动产租赁服务”缴纳增值税
D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税

正确答案B

(16).关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是()。

A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税

正确答案D

(17).根据我国现行增值税的规定，下列属于按照加工、修理修配劳务缴纳增值税的有()。

A.设备维修
B.房屋修缮
C.汽车租赁
D.管道安装
E.服装加工

正确答案AE

(18).下列行为中属于商务辅助服务的有()

A.代理报关服务
B.广告代理
C.场所住宅保安服务
D.认证服务
E.货物运输代理服务

正确答案ACE

(19).下列行为中属于物流辅助服务的有()

A.武装守护押运服务
B.无船承运业务
C.装卸搬运服务
D.仓储服务
E.收派服务

正确答案CDE

(20).下列各项中，不缴纳增值税的有()。

A.贷款利息
B.存款利息
C.被保险人获得的保险赔付
D.保险公司收取的财产保险保费
E.财政补贴收入

正确答案BC

(21).下列业务属于增值税混合销售的有()。

A.手机制造商销售手机，出租仓库
B.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费
C.房地产开发公司销售房产，转让自用过的二手车
D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟
E.服装厂为航空公司设计并制作工作服

正确答案BDE

(22).根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有()。

A.房屋修缮
B.汽车维修
C.汽车租赁
D.道路维修
E.服装加工

正确答案BE

(23).下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有()。

A.航空运输的干租业务
B.有形动产经营性租赁
C.水路运输的期租业务
D.水路运输的程租业务
E.有形动产融资租赁

正确答案ABE

(24).下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有()。

A.外文翻译
B.施工设备租赁（配备人员）
C.快递服务
D.互联网接入
E.网络教育服务

正确答案AC

(25).下列关于计征增值税的说法不正确的有()。

A.无运输工具承运业务，属于“商务辅助——经纪代理”
B.光租干租，属于“交通运输服务”
C.广告代理，属于“商务辅助——经纪代理”
D.经营游览场所，属于“生活服务——旅游娱乐服务”
E.翻译属于“现代服务——鉴证咨询服务”

正确答案ABCD

(26).下列属于增值税征税范围中销售货物的有()。

A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售无形资产
E.销售不动产

正确答案ABC

(27).下列按交通运输服务缴纳增值税的有()。

A.水路运输的程租
B.水路运输的期租
C.水路运输的光租
D.航空运输的湿租
E.航空运输的干租

正确答案ABD

(28).依据营改增的有关规定，纳税人发生的下列业务中，应按照邮政特殊服务缴纳增值税的有()。

A.盲人读物的寄递
B.义务兵平常信函的寄递
C.邮票发行
D.邮品销售
E.邮政代理

正确答案AB

(29).依据营改增的有关规定，纳税人发生的下列业务中，应按照建筑服务缴纳增值税的有()。

A.修理手表
B.宽带的安装费
C.航道疏浚
D.物业服务企业为业主提供的装修服务
E.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员

正确答案BDE

(30).金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有()。

A.以货币资金投资收取的保底利润
B.融资性售后回租业务取得的利息收入
C.买入返售金融商品利息收入
D.金融商品持有期间取得的非保本收益
E.存款利息

正确答案ABC

(31).依据营改增的有关规定，下列应按“租赁服务”缴纳增值税的有()。

A.水路运输的光租业务
B.航空运输的湿租业务
C.将不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告
D.车辆停放服务
E.道路通行服务

正确答案ACDE

(32).依据营改增的有关规定，下列应按商务辅助服务中的“经纪代理服务”缴纳增值税的有()。

A.金融代理
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入
C.广告代理
D.邮政代理
E.无运输工具承运业务

正确答案AB

(33).下列业务，不属于增值税征收范围的有()。

A.代购货物收取的手续费收入
B.被保险人获得的保险赔款
C.资产重组中，将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债、劳动力一并转让，其中涉及的货物转让
D.政府间国际组织收取的会费
E.电力公司向发电企业收取的过网费

正确答案BCD

(34).依据营改增的有关规定，下列按照“其他现代服务”缴纳增值税的有()。

A.纳税人提供植物养护服务
B.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的
C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
D.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费
E.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务

正确答案DE

(35).根据增值税的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有()。

A.购进货物用于职工食堂
B.购进货物用于个人消费
C.购进货物用于无偿赠送其他单位
D.购进货物用于对外投资
E.购进货物分配给股东

正确答案CDE

(36).下列各项业务中，不属于增值税征收范围的有()。

A.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
B.被保险人获得的保险赔付
C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
E.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的

正确答案ABCD

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