【金融经济考试】【(中级) 财政税收】【第七章 税务管理-第2节 税收征收管理】课本练习题
(1).关于核定应纳税额，下列说法中正确的是()
A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人正确答案B
B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关应核定应纳税额
D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额
(2).纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A.结算缴纳税款正确答案A
B.会计记账
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款
(3).下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。
A.查定征收正确答案C
B.查验征收
C.查账征收
D.定期定额征收
(4).税收保全措施的范围不包括()
A.纳税人经营的商品正确答案C
B.纳税人生产的货物
C.个人维持生活必需的住房和用品
D.机动车辆
(5).税务机关拍卖、变卖所得抵缴税款等后，剩余部分应当在()内退还被执行人。
A.2日正确答案B
B.3日
C.5日
D.半个月
(6).税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有()
A.纳税人偷税以后正确答案D
B.纳税人欠税以后
C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象
(7).税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，可采取的正确措施是()
A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人存款正确答案B
B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押纳税人的价值高于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.查封纳税人的商品、货物或者其他财产
(8).某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为()万元。
B.6正确答案A
C.9
D.15
(9).下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是()
A.税务机关通过典型调查，逐户确认营业额和所得额并据以征税的方式正确答案C
B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式
C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式
D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的方式
(10).李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是()
A.李某收藏的古玩字画正确答案D
B.李某接送小孩上学必需的小汽车
C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒
D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅
(11).对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()
A.代扣代缴正确答案B
B.定期定额征收
C.查定征收
D.查账征收
(12).某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于()
A.提供纳税担保正确答案B
B.税收保全措施
C.强制征收措施
D.税务行政协助
(13).纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起()年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
A.10正确答案D
B.5
C.4
D.3
(14).账册不够健全，但能控制原材料或进销货的纳税单位所适用的税款征收方式是()
A.查账征收正确答案B
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
(15).关于纳税担保的说法，错误的是()
A.国家机关不得作为纳税担保人正确答案C
B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人
C.纳税担保人是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
D.纳税担保包括符合条件的纳税保证人提供的纳税保证，以及符合担保条件的财产提供的担保
(16).下列措施不符合法律规定的是()
A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额正确答案D
B.采取税收强制执行措施时，纳税人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.可对扣缴义务人采取税收强制执行措施
D.可对纳税担保人采取税收保全措施
(17).关于减免税申请与处理的说法，正确的是()
A.纳税人只能向主管税务机关申请减免税正确答案D
B.纳税人只能向直接有权审批的税务机关申请
C.纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的，税务机关不予受理
D.纳税人申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，税务机关应当及时告知纳税人不受理
(18).在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税指的是()
A.法定减免正确答案A
B.特案减免
C.临时减免
D.条件减免
(19).用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税是指()。
A.法定减免正确答案B
B.特案减免
C.临时减免
D.特困减免
(20).下列条件不属于出口货物退税的必要条件()。
A.必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物，并取得增值税专用发票正确答案B
B.有出口收汇凭证
C.必须报关离境垮
D.在财务上作出口销售
(21).下列情况中，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金的是()。
A.因纳税人、扣缴义务入计算错误等失误，未缴或者少缴税款的正确答案D
B.抗税
C.偷税、骗税
D.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的
(22).税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方法称为()。
A.查定征收正确答案C
B.查验征收
C.查账征收
D.定期定额征收
(23).适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收管理形式是()
A.行业管理正确答案A
B.区域管理
C.巡回管理
D.驻厂管理
(24).根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A.1正确答案B
B.3
C.5
D.10
(25).关于税款追征的说法，错误的是()。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金正确答案A
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年
(26).根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()
A.纳税人账目混乱难以查账的正确答案D
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的
(27).税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。
A.3正确答案A
B.7
C.10
D.15
(28).下列行为中，税务机关有权要求纳税人提供纳税担保的有()
A.纳税人办理延期纳税申报正确答案BD
B.欠缴税款的纳税人需要出境
C.纳税人从事临时经营
D.同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
E.外来经营者购买普通发票
(29).在我国，下列各行为主体可以作为纳税担保人的是()
A.公民个人正确答案ABC
B.国有企业法人
C.合伙企业
D.国家权力机关
E.检察机关
(30).减免税种类包括()
A.法定减免正确答案ABC
B.特案减免
C.临时减免
D.公开减免
E.强制减免
(31).下列选项中，可以办理出口退税的有()
A.原油正确答案CDE
B.援外出口货物
C.对外承包工程公司运出关境的用于对外承包项目的货物
D.工艺品
E.生漆
(32).税务机关核定纳税人应纳税额的办法有()。
A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定正确答案ACD
B.按照营业收入或成本核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
D.按照成本加合理费用和利润核定
E.按照历史纳税额的一定比例核定
(33).()是指在一定范围内，按行政区域设立税务机构进行征收管理的形式。
A.行业管理正确答案BCD
B.区域管理
C.块块管理
D.分片管理
E.巡回管理
(34).纳税担保适用于()
A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的正确答案AB
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.纳税人从事临时经营
D.纳税人未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
E.经营者需要购买发票的
(35).税务机关采取税收保全措施的方法主要有()
A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案AC
B.通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款
E.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款
(36).关于追征税款的说法，错误的有()
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金正确答案ABC
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C.纳税人偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
D.纳税人骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
(37).关于税收强制执行措施的说法，正确的有()
A.个人唯一住房不在强制执行范围内正确答案AD
B.税收强制执行措施只能由公安机关做出
C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施
D.税务机关采取强制执行措施时，可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金
(38).关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有()
A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人正确答案BDE
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围内
(39).关于税收保全与税收强制执行的说法，正确的有()
A.二者都需要经县级以上税务局（分局）局长的批准才能实施正确答案ACDE
B.采取税收保全时，税务机关应当面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C.采取税收强制执行时，税务机关应书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D.单价5000元以下的生活用品不得执行税收保全措施和税收强制执行措施
E.对扣缴义务人、纳税担保人不能实施税收保全措施，但可以实施税收强制执行措施
(40).关于税款追征的说法，正确的有()
A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年正确答案CE
B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
C.因扣缴义务人计算错误造成的少缴税款，追征期一般为3年
D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金
E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金
(41).以下属于“出口货物”一般应当具备的条件有()
A.必须是属于增值税征税范围货物，并取得增值税专用发票正确答案ABCE
B.属于消费税征税范围货物的，应取得增值税专用发票和由企业开具并经税务机关和银行签章的《出口货物消费税专用缴款书》
C.必须报关离境
D.援外出口货物
E.在财务上作出口销售
(42).下列可以作为纳税担保人的是()。
A.有纳税担保能力的公民正确答案AE
B.检察院
C.审计署
D.财政局
E.具有纳税担保能力的经济组织
(43).出口退税的形式主要包括()。
A.不征不退正确答案ABC
B.先征后退
C.免、抵、退
D.征税不免税
E.只征不退
(44).退税的形式主要包括()。
A.征税不退税正确答案BCD
B.不征不退
C.免、抵、退
D.先征后退
E.超税负返还
(45).下列有关追征税款的说法中，正确的有()。
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金正确答案DE
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C.对偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
(46).某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，张某推托有事，一直未缴纳税款。经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。 该税务机关的扣押行为需要经过()批准。
A.税务所所长正确答案B
B.县以上税务局（分局）局长
C.县人大常委会主任
D.县检察院检察长
(47).某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，张某推托有事，一直未缴纳税款。经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。 税务机关对张某采取的措施属于()
A.税收保全正确答案A
B.税收强制执行
C.纳税担保
D.税务行政处罚
(48).某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，张某推托有事，一直未缴纳税款。经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。 如果在扣押张某货物后，税务机关责令张某限期缴纳税款，期限过后，张某仍未缴纳税款，税务机关可以采取的措施有()
A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖正确答案AB
B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售
C.责令提供纳税担保
D.向人民法院提起行政诉讼
(49).某县国税局2016年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。 3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。 根据上述资料回答下列问题： 下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述正确的是()
A.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的正确答案A
B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后
C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准
D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准
(50).某县国税局2016年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。 3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。 根据上述资料回答下列问题： 下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是()
A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后正确答案C
B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后
C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的
D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意
(51).某县国税局2016年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。 3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。 根据上述资料回答下列问题： 可作为该企业纳税担保人的有()
A.具有纳税担保能力的公民正确答案AB
B.具有纳税担保能力的法人
C.县人民政府
D.县人民法院
(52).某县国税局2016年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。 3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。 根据上述资料回答下列问题： 如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有()
A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案ABD
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以下的生活用品
D.扣押、查封的财产中不包括纳税人维持生活必需的住房
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