【会计财税考试】【经济法基础】高频考点(86)

(1).甲厂委托乙公司加工一批烟丝，该批烟丝的成本为30万元，支付乙公司加工费5万元，已知烟丝的消费税税率为30%，乙公司无同类烟丝销售价格，则乙公司应代收代缴甲厂的消费税税额为()

A.30÷（1-30%）×30%
B.（30+5）÷（1-30%）×30%
C.（30+5）×30%
D.30×30%

正确答案B

(2).2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟150标准条，取得不含增值税销售额15000元；向丙烟草批发企业销售卷烟290标准条，取得不含增值税销售额为29000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()

A.15000×11%+150×200×0.005
B.15000×11%+150×200×0.005+29000×11%+290×200×0.005
C.15000×11%+29000×11%
D.29000×11%+290×200×0.005

正确答案A

(3).根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是()

A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
B.委托个人加工的应税消费品，由受托方个人向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款
C.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税
D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税

正确答案B

(4).2019年12月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为()

A.33.9万元
B.30万元
C.150吨
D.100吨

正确答案D

(5).我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于()

A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率

正确答案B

(6).下列税种中，采用超率累进税率的是()

A.土地增值税
B.印花税
C.城镇土地使用税
D.个人所得税

正确答案A

(7).根据税收法律制度的规定，下列各项中，适用超率累进税率的是()

A.印花税
B.城镇土地使用税
C.个人所得税
D.土地增值税

正确答案D

(8).根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()

A.个人所得税
B.关税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税

正确答案B

(9).在税收优惠中，对纳税对象中的一部分数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，被给予减免的这部分数额是()

A.计税依据
B.免征额
C.税基
D.起征点

正确答案B

(10).下列选项中，属于区别不同税种的重要标志的是()

A.计税依据
B.纳税人
C.征税对象
D.税目

正确答案C

(11).下列税种中，由海关负责征收和管理的是()

A.关税
B.车船税
C.环境保护税
D.资源税

正确答案A

(12).下列关于纳税环节和纳税期限的表述错误的是()

A.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
B.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
C.纳税期限仅包括纳税义务发生时间和纳税期限
D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现

正确答案C

(13).根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要视同销售缴纳增值税的是()

A.将自产的大衣用于回馈客户
B.将外购的白酒用于交际应酬
C.将自产的小汽车赠送给关联企业
D.将自产化妆品作为职工福利

正确答案B

(14).根据增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳增值税的是()

A.存款利息
B.贷款利息
C.被保险人获得的保险赔付
D.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金

正确答案B

(15).甲服装生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月采取折扣方式销售服装一批，该批服装销售额10000元，折扣额1000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲服装生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()(上述金额均不含增值税)

A.（10000-1000）÷（1+13%）×13%=1035.40（元）
B.10000×13%=1300（元）
C.10000÷（1+13%）×13%=1150.44（元）
D.（10000-1000）×13%=1170（元）

正确答案D

(16).一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，()个月内不得变更。

A.36
B.24
C.12
D.28

正确答案A

(17).甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()

A.113×13%=14.69（万元）
B.（113+11.3）÷（1-15%）×13%=19.01（万元）
C.113÷（1+13%）×13%=13（万元）
D.（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）

正确答案B

(18).根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是()

A.文化创意服务
B.道路通行服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务

正确答案D

(19).根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是()

A.将商场外墙广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商（建筑物底层商铺）
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权

正确答案B

(20).根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是()

A.境外甲公司为中国游客提供从境外A地到境外B地的运输服务
B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生
C.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业
D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业

正确答案D

(21).根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是()

A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬
B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工
C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给养老院
D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装

正确答案C

(22).增值税纳税人发生的下列业务中，应当分别核算销售额，分别适用税率或征收率的是()

A.美容院向其提供美容服务的顾客销售美容产品
B.餐馆提供餐饮服务的同时销售酒水、饮料
C.家电商城销售冰箱同时提供运输服务运送冰箱上门
D.建筑公司销售自产的钢结构件同时提供安装服务

正确答案D

(23).根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是()

A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权

正确答案A

(24).甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售服装取得不含税价款70000元，另收取优质费11300元。则计算甲服装厂当月该笔销售业务销项税额的算式中正确的是()

A.（70000+11300）×13%=10569（元）
B.（70000+11300）÷（1+13%）×13%=9353.10（元）
C.[70000+11300÷（1+13%）]×13%=10400（元）
D.[70000÷（1+13%）+11300]×13%=9522.10（元）

正确答案C

(25).甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售黄酒取得含税价款678000元，另收优质费11300元、包装物押金56500元。已知，增值税税率为13%。计算甲酒厂当月该笔销售业务销项税额的算式中，正确的是()

A.（678000+11300）÷（1+13%）×13%=79300（元）
B.（678000+11300+56500）÷（1+13%）×13%=85800（元）
C.678000÷（1+13%）×13%=78000（元）
D.（678000+56500）÷（1+13%）×13%=84500（元）

正确答案A

此题目数据由翰林刷题小程序免费提供