【成人自考】【国家税收】【00061】高频考点(19)

(1).税收乘数

是用来反映税收变动与其引起的国民收入变动倍数关系的指标，是指因政府增加或减少税收而引起的国民生产总值或国民收入减少或增加的倍数。

(2).税收的乘数效应

是指税收的增加或减少对国民收入减少或增加的程度。

(3).宏观税负水平

是指一国税收收入总额占GDP的比率。

(4).拉弗曲线

一般情况下，税率提高，税收收入增加，到达某一点后，税率提高，税收收入减少；税率降低，税收收入反而会增加。

(5).税收负担是

指整个社会或纳税人（个人或法人）实际承受的税款。

(6).宏观税收负担

主要是研究国家当年征收的税收总额与一国的社会产出总量或总经济规模之间的对比关系，即社会总体的税负水平。

(7).微观税收负担

主要研究单个纳税人向国家缴纳的税收与其产出的对比关系，即企业或个人的税负水平。

(8).税负转嫁

也称税收转嫁，是指纳税人通过降低购入商品价格或抬高卖出商品价格，将全部或部分税收转嫁给他人负担的过程。

(9).税收归宿

是税负转嫁过程的终点，是税收负担的最后归着点或最后落脚点。

(10).税收资本化

即资本还原，是指购买者将所购商品的预期税款通过从购买商品的价格中预先扣除的方法，将税收负担向后转移给商品出售者。

(11).供给弹性是

指商品供给量对本身价格的反应程度。

(12).需求弹性

表示需求量对影响需求因素的变化量所作出的反应程度。

(13).增值税

是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的一种流转税。

(14).生产型增值税

以纳税人的销售收入（或劳务收入）减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为法定增值额，对购入的固定资本及其折旧均不予以扣除。

(15).收入型增值税

除允许扣除外购物质资料价值外，对于购置用于生产、经营的固定资产，允许将已提折旧的价值扣除。

(16).消费型增值税

是允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。

(17).销项税额是

指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

(18).进项税额

纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额为进行税额。

(19).一般纳税人

是指年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

(20).小规模纳税人

是指年销售额在规定标准以下并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

(21).免、抵、退税

“免”税是指对生产企业出口的自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

(22).关税

是海关依法对进出境的货物、物品征收的一种税。

(23).完税价格

是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。

(24).到岸价格

指抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税为止形成的价格。

(25).最惠国税率

是指对某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。

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