【会计财税考试】【税法Ⅰ】2021年税务师考试《税法Ⅰ》点睛提分卷1考试真题
(1).效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是()。
A.新法优于旧法原则正确答案D
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.法律优位原则
(2).根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是()
A.进口车辆用于销售的商业企业正确答案A
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者
(3).效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是()
A.新法优于旧法原则正确答案D
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.法律优位原则
(4).根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A.进口车辆用于销售的商业企业正确答案A
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者
(5).下列关于课税对象的说法，错误的是()。
A.课税对象是税法中规定的征税的目的物正确答案C
B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定
D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化
(6).下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是()。
A.税收合作信赖主义就是公众信任原则正确答案B
B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
(7).下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是()
A.法律优位原则正确答案A
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.新法优于旧法原则
(8).下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是()
A.税收合作信赖主义就是公众信任原则正确答案B
B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
(9).下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是()。
A.法律优位原则正确答案A
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.新法优于旧法原则
(10).下列有关法律解释具体原则的内容表述正确的是()。
A.文义解释原则不仅以文义作为法律解释的起点，还要考虑立法者意图或法律条文以外的其他要求正确答案C
B.文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释
C.合法、合理性原则要求税法解释在主体资格等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性
D.诚信原则是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释
(11).单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是()。
A.私营企业销售电视机正确答案A
B.人民银行取得对金融机构的贷款利息
C.企业购置并自用应税车辆
D.个人取得有奖发票中奖所得
(12).下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()
A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售正确答案C
B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
(13).单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是()
A.私营企业销售电视机正确答案A
B.人民银行取得对金融机构的贷款利息
C.企业购置并自用应税车辆
D.个人取得有奖发票中奖所得
(14).下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。
A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售正确答案C
B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
(15).某酒厂(增值税一般纳税人)2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税()万元。
A.18.25正确答案D
B.13.54
C.16.57
D.16.39
(16).下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是()
A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车正确答案A
B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
(17).纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照()缴纳增值税。
A.贷款服务正确答案C
B.直接收费金融服务
C.金融商品转让
D.销售无形资产
(18).某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用(该国产设备已办理增值税退税)，增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款()万元。
A.76.70正确答案A
B.54.42
C.77.09
D.78.00
(19).根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，()
A.即征即退增值税正确答案B
B.免征增值税
C.减半征收增值税
D.按照3%的征收率征收增值税
(20).根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照()缴纳增值税。
A.销售货物正确答案B
B.餐饮服务
C.生活服务
D.其他现代服务
(21).自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为()。
A.50%正确答案C
B.60%
C.70%
D.80%
(22).关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是()
A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额正确答案A
B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
(23).根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额()征收增值税。
A.0.5%正确答案A
B.1%
C.1.5%
D.2%
(24).关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是()
A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额正确答案A
B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额
(25).下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是()
A.耕地占用税正确答案A
B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税
C.按国家统一规定缴纳的过户手续费
D.为取得土地使用权支付的地价款
(26).某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是()万元。
A.99.12正确答案D
B.94
C.112
D.84
(27).天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为()万元。
A.3306正确答案C
B.3328
C.3636
D.3600
(28).根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行()政策。
A.免征增值税正确答案D
B.即征即退增值税
C.差额退还增值税
D.全额退还增值税
(29).下列相关规定的表述，不正确的是()
A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税正确答案D
B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
(30).下列关于进项税额的处理，税法不正确的是()。
A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减正确答案D
B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
C.自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一 定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
(31).下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是()
A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具正确答案A
B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
(32).下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件正确答案A
B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C.税务规范性文件可以溯及既往
D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
(33).下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件正确答案A
B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C.税务规范性文件可以溯及既往
D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
(34).根据相关规定，下列说法不正确的是()。
A.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税正确答案B
B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税
C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行
D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行
(35).下列各项中，属于营改增有形动产租赁服务项目的有()
A.水路运输的光租业务正确答案AE
B.水路运输的期租业务
C.水路运输的程租业务
D.航空运输的湿租业务
E.航空运输的干租业务
(36).下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有()
A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额正确答案ABD
B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额
(37).下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有()。
A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额正确答案ABD
B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额
(38).下列属于增值税征税范围的有()。
A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务正确答案BCDE
B.航空运输企业提供的湿租业务
C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用
D.广告公司提供的广告代理服务
E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估服务
(39).依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有()
A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税正确答案ABCE
B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税
E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
(40).依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有()
A.大客车正确答案ABC
B.体育上用的发令纸
C.影视演员化妆用的上妆油
D.进口石脑油
E.进口涂料
(41).依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有()。
A.大客车正确答案ABC
B.体育上用的发令纸
C.影视演员化妆用的上妆油
D.进口石脑油
E.进口涂料
(42).根据现行消费税暂行条例的规定，关于消费税的下列表述中，正确的有()。
A.货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不征消费税正确答案ABC
B.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟
C.进口应税消费品的计税价格由海关核定
D.对啤酒生产企业销售的啤酒，经批准可以以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准
E.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
(43).下列关于烟叶税的说法，正确的有()
A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶正确答案BCDE
B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位
C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
E.烟叶税实行比例税率，税率为20%
(44).下列关于资源税优惠政策，表述正确的有()
A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税正确答案ADE
B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%
C.三次采油资源税减征40%
D.从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30%
E.从低丰度油气田开采的原油、天然气、减征20%资源税
(45).下列关于资源税优惠政策，表述正确的有()。
A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税正确答案ADE
B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%
C.三次采油资源税减征40%
D.从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30%
E.从低丰度油气田开采的原油、天然气、减征20%资源税
(46).关于城市维护建设税的适用税率的表述，下列正确的有()。
A.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%正确答案ACDE
B.由受托方代收代缴消费税的，可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.纳税人所在地为城市市区的，城建税税率为7%
D.城市维护建设税实行地区差别比例税率
E.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率
(47).根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有()
A.在海关放行前损失的货物正确答案ABE
B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
C.有商业价值的广告品和货样
D.关税税额在人民币100元以下的一票货物
E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料
(48).下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有()
A.个人之间互换自有居住用房（经当地税务机关核实）正确答案AD
B.房地产的评估增值
C.以房屋抵偿债务
D.双方合作建房，建成后分房自用
E.企业之间互换房地产
(49).根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有()。
A.在海关放行前损失的货物正确答案ABE
B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
C.有商业价值的广告品和货样
D.关税税额在人民币100元以下的一票货物
E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料
(50).下列关于土地增值税税收优惠的表述，正确的有()。
A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税正确答案ACDE
B.建造普通标准住宅出售，其增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其超过部分按规定计税
C.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免税
D.因城市实施规划而搬迁，纳税人自行转让房地产免税
E.对个人销售住房暂免征收土地增值税
(51).2020年5月甲煤炭企业销售开采的原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，下列说法正确的有()(资源税税率5%)
A.应缴纳的资源税为1120万元正确答案AC
B.原煤增值税税率是9%
C.增值税销项税为2912万元
D.应缴纳的资源税为0
E.增值税销项税为2016万元
(52).A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下： (1)1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。 (2)2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。 (3)3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。 (其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： (1)为甲公司提供运输服务应纳增值税()万元。
A.1.44正确答案A
B.2.72
C.1.67
D.1.59
(53).A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下： (1)1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。 (2)2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。 (3)3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。 (其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： (2)A公司对外出租场地应纳增值税()万元。
A.1.05正确答案B
B.1.14
C.1.67
D.1.30
(54).A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下： (1)1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。 (2)2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。 (3)3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。 (其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： (3)业务(3)应纳增值税()万元。
A.122.40正确答案D
B.326.40
C.102.00
(55).A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下： (1)1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。 (2)2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。 (3)3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。 (其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： (4)A公司第一季度应纳增值税合计()万元。
A.2.58正确答案A
B.3.04
C.3.40
D.2.72
(56).某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： (1)开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 (2)从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 (3)2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 (4)支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 (5)从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： (1)该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。
A.150正确答案D
B.120
C.60
D.108
(57).某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： (1)开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 (2)从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 (3)2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 (4)支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 (5)从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： (2)该企业业务(2)应缴纳资源税()万元。
A.9.6正确答案C
B.12
C.8.4
D.8.1
(58).某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： (1)开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 (2)从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 (3)2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 (4)支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 (5)从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： (3)该企业业务(3)10月应缴纳资源税()万元。
A.30正确答案B
B.31.59
C.60
D.61.59
(59).某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： (1)开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 (2)从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 (3)2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 (4)支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 (5)从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： (4)本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。
A.36正确答案C
B.49
C.39
D.81
(60).某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： (1)开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 (2)从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 (3)2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 (4)支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 (5)从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： (5)本月应缴纳增值税额为()万元。
A.372.45正确答案A
B.302.41
C.300.36
D.298.48
(61).某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： (1)开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 (2)从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 (3)2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 (4)支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 (5)从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： (6)下列说法中正确的有()。
A.从深水油气田开采的天然气，减征30%资源税正确答案AC
B.将加工的成品油对外销售，既要缴纳资源税又要缴纳消费税
C.赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税
D.分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天
E.从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税
(62).宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 (3)2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元(不能提供金融机构的贷款证明)，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 (5)2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： 根据题目的相关信息，下列表述正确的有()
A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算正确答案ABC
B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除
C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D.质量保证金可以作为开发成本扣除
E.印花税可以作为转让环节的税金扣除
(63).宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 (3)2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元(不能提供金融机构的贷款证明)，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 (5)2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为()万元。
A.18 909正确答案A
B.20 909
C.18 900
D.21 010
(64).宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 (3)2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元(不能提供金融机构的贷款证明)，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 (5)2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时可扣除的开发成本为()万元。
A.5 912.50正确答案B
B.5 321.25
C.5 535.00
D.5 766.50
(65).宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 (3)2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元(不能提供金融机构的贷款证明)，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 (5)2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时可扣除的开发费用为()万元。
A.1 744.58正确答案D
B.1 649.22
C.1 769.22
D.1 938.42
(66).宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 (3)2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元(不能提供金融机构的贷款证明)，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 (5)2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为()万元。
A.437.40正确答案A
B.364.50
C.457.65
D.384.75
(67).宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 (3)2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元(不能提供金融机构的贷款证明)，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 (5)2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。 (其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额) 根据上述资料，回答下列问题： 土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为()万元。
A.2 046.55正确答案C
B.3 752.51
C.2 714.36
D.4 041.23
(68).某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务： (1)当月委托某县加工厂(一般纳税人)将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730.60元，双方签订的委托加工合同上注明烟厂支付不含税加工费7000元，加工厂代垫辅助材料不含税价款为4000元，加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。 (2)烟厂收回加工好的烟丝后，生产领用其中的80%加工成乙类卷烟15标准箱并已全部实现销售，其不含税单价为58元/条；将委托加工收回烟丝的20%对外销售，取得不含税价款22000元。 (3)当月，烟厂将10标准箱甲类卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明，每套服装不含税作价750元。 其他相关资料：假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和11650元；烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%；乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率均为150元/箱。 根据上述资料，回答下列问题： (1)加工厂当月代收代缴消费税为()元。
A.26660.43正确答案D
B.26670.13
C.26560.27
D.32884.54
(69).某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务： (1)当月委托某县加工厂(一般纳税人)将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730.60元，双方签订的委托加工合同上注明烟厂支付不含税加工费7000元，加工厂代垫辅助材料不含税价款为4000元，加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。 (2)烟厂收回加工好的烟丝后，生产领用其中的80%加工成乙类卷烟15标准箱并已全部实现销售，其不含税单价为58元/条；将委托加工收回烟丝的20%对外销售，取得不含税价款22000元。 (3)当月，烟厂将10标准箱甲类卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明，每套服装不含税作价750元。 其他相关资料：假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和11650元；烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%；乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率均为150元/箱。 根据上述资料，回答下列问题： (2)烟厂当月需要缴纳的消费税为()元。
A.156850.00正确答案B
B.160765.46
C.154777.51
D.159844.51
(70).某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务： (1)当月委托某县加工厂(一般纳税人)将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730.60元，双方签订的委托加工合同上注明烟厂支付不含税加工费7000元，加工厂代垫辅助材料不含税价款为4000元，加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。 (2)烟厂收回加工好的烟丝后，生产领用其中的80%加工成乙类卷烟15标准箱并已全部实现销售，其不含税单价为58元/条；将委托加工收回烟丝的20%对外销售，取得不含税价款22000元。 (3)当月，烟厂将10标准箱甲类卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明，每套服装不含税作价750元。 其他相关资料：假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和11650元；烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%；乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率均为150元/箱。 根据上述资料，回答下列问题： (3)服装厂当月需要缴纳的增值税为()元。
A.23800正确答案A
B.31230
C.31300
D.32300
(71).某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务： (1)当月委托某县加工厂(一般纳税人)将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730.60元，双方签订的委托加工合同上注明烟厂支付不含税加工费7000元，加工厂代垫辅助材料不含税价款为4000元，加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。 (2)烟厂收回加工好的烟丝后，生产领用其中的80%加工成乙类卷烟15标准箱并已全部实现销售，其不含税单价为58元/条；将委托加工收回烟丝的20%对外销售，取得不含税价款22000元。 (3)当月，烟厂将10标准箱甲类卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明，每套服装不含税作价750元。 其他相关资料：假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和11650元；烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%；乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率均为150元/箱。 根据上述资料，回答下列问题： (4)卷烟厂当月需要缴纳的增值税为()元。
A.51234.50正确答案D
B.60572.88
C.31300.00
D.42430.00
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