【金融经济考试】【(中级) 财政税收】【第8章 纳税检查-第2节增值税的检查】课本练习题

(1).企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为()

A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.其他应收款
D.其他应付款

(2).如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为(　　)。

A.合同价款的公允价值
B.合同约定的收款金额
C.合同约定价款的价值
D.商品现销价格

(3).下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是(　　)

A.发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物
B.用于集体福利的购进货物
C.分配给投资者的购物货物
D.无偿赠送给某单位的购进货物

(4).非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指(　　)

A.自然灾害损失
B.购进货物滞销过期报废损失
C.合理损失
D.因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变质的损失

(5).企业收取的包装物押金，应计入的会计科目为(　　)

A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.其他应收款
D.其他应付款

(6).下列属于增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置的明细科目有()

A.其他应收款
B.应交增值税
C.待抵扣进项税额
D.代扣代缴增值税
E.待认证进项税额

(7).增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括()

A.待认证进项税额
B.待转销项税收
C.已交税金
D.出口退税
E.代扣代交增值税

(8).某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 该企业销售给X企业产品，正确的涉税处理为()

A.计算增值税销项税额
B.其进项税额作转出处理
C.其进项税额不得抵扣
D.按对外售价计算主营业务收入

(9).某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为()元。

B.145．3
C.170
D.198．9

(10).某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 该企业销售A产品给Y企业应调增增值税销项税额为()元。

B.70．2
C.340
D.397．8

(11).某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 该企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为()

A.借：应付职工薪酬  5000           贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬   850          贷：应交税费——应交增值税（销项税额）  850
C.借：应付职工薪酬  5850           贷：以前年度损益调整  5850
D.借：应付职工薪酬 170          贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170

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