【金融经济考试】【(高级) 财政税收】2021年高级经济《财政税收实务》名师预测卷3考试真题

(1).纳税人须先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为()。

A.交旧购新
B.定额供应
C.验旧领新
D.批量供应

正确答案C

(2).通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是()。

A.公开招标采购
B.选择性招标采购
C.限制性招标采购
D.国际竞争性招标采购

正确答案B

(3).部门预算中，项目支出预算的编制原则不包括()。

A.综合预算原则
B.科学论证、合理排序原则
C.优先保障原则
D.追踪问效原则

正确答案C

(4).某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费()万元。

A.21
B.21.25
C.30
D.50

正确答案A

(5).关于增值税税率的说法，正确的是()。

A.无运输工具承运业务税率为13%
B.航天运输服务税率为6%
C.物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9%
D.餐饮服务税率为9%

正确答案C

(6).属于税法非正式渊源的是()。

A.税收法律
B.税收协定
C.税收规章
D.税收判例

正确答案D

(7).下列关于耕地占用税的说法，错误的是()。

A.耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地
B.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位
C.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据
D.我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

正确答案B

(8).财政投融资的管理机构是()。

A.财政部门
B.中央银行
C.商业银行
D.政策性金融机构

正确答案D

(9).下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是()。

A.私自印制发票的
B.跨规定区域开具发票的
C.非法代开发票的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

正确答案B

(10).从性质上看，政府预算是()。

A.政府财政收支计划
B.具有法律效力的文件
C.反映公共资源分配的工具
D.政府调控经济的手段

正确答案B

(11).根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是()。

A.免费政策
B.低价政策
C.平价政策
D.高价政策

正确答案C

(12).某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2019年6月份购进零配件16000元，支付电费1500元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税()元。

B.1048.54
C.180.00
D.5230.77

正确答案B

(13).关于公债的说法，错误的是()。

A.公债是政府以债务人身份筹集的资金
B.公债是有偿的财政资金
C.公债产生于近代资本主义社会
D.公债是调节宏观经济的重要工具

正确答案C

(14).具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是()。

A.增值税
B.消费税
C.房产税
D.所得税

正确答案D

(15).发行公债不应导致证券市场的巨大波动，特别是要维持债券市场价格的稳定，指的是公债发行的()原则。

A.景气发行
B.稳定市场秩序
C.发行成本最小
D.发行有度

正确答案B

(16).以下不属于财政政策发挥作用的最重要的传导媒介体的是()。

A.收入分配
B.货币供应
C.价格
D.财政支出

正确答案D

(17).根据车船税法，应缴纳车船税的是()。

A.商场待售的载货汽车
B.武装警察部队专用车
C.无偿出借的载客汽车
D.新能源车船

正确答案C

(18).关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是()。

A.甲公司2015年1月份成立，1-4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报
B.乙公司属重增值税免税纳税人，在免税期间仍应坚持办理纳税申报
C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款
D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款

正确答案B

(19).2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是()万元。(以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%)

A.14.10
B.15.30
C.23.70
D.25.62

正确答案B

(20).中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税()元。

A.1200
B.1600
C.1840
D.2000

正确答案B

(21).税负转嫁的一般规律是()。

A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁
B.需求弹性较大的商品税负较易转嫁
C.对垄断性商品课征的税较易转嫁
D.征税范围窄的税种较易转嫁

正确答案C

(22).我国财政政策的主体是()。

A.中国人民银行
B.行政事业单位
C.中国进出口银行
D.各级人民政府

正确答案D

(23).关于财政政策的说法，错误的是()。

A.财政政策运用不当会引起经济波动
B.财政政策是国家宏观调控的重要杠杆
C.财政政策具有导向功髓
D.财政政策不具有控制功能

正确答案D

(24).政府用于偿还公债的资金来源中，()是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。

A.通过预算安排
B.设置偿债基金
C.举借新债
D.向央行借款或透支

正确答案A

(25).关于税收负担的说法，错误的是()。

A.税收的加成使纳税人税收负担加重
B.经济发展过热时应适当提高社会总体税负
C.经济发展水平是税收负担的影响因素
D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率

正确答案D

(26).关于解释财政支出不断增长的理论的说法，错误的是()。

A.瓦格纳认为财政支出不断增长由政府活动不断扩张导致
B.“公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的
C.在经济发展的初期阶段，政府支出的重点是基础设施建设
D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利

正确答案D

(27).以下不需要缴纳消费税的是()。

A.销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，已逾期
B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”
C.销售应税消费品收取的包装物租金
D.白酒生产企业销售白酒而收取的包装物押金，未逾期

正确答案A

(28).资本-劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是()。

A.劳动密集型项目
B.就业创造最大化项目
C.资本密集型项目
D.知识密集型项目

正确答案C

(29).公债发行方式中，成为世界各国主导发行方式的是()。

A.直接发行方式
B.承购包销方式
C.公募招标方式
D.连续发行方式

正确答案C

(30).关于增值税制中的租赁服务的说法，错误的是()。

A.在融资租赁业务中，出租人可以选择是否将租赁物销售给承租人
B.融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税
C.将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
D.车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税

正确答案B

(31).《中华人民共和国增值税暂行条例》是由()制定的。

A.全国人民代表大会
B.财政部
C.国务院
D.国家税务总局

正确答案C

(32).根据政府间财政收入的划分原则，下列适于划归地方政府的税种是()。

A.税基流动性大的税种
B.税源分布较分散的税种
C.与收入再分配有关的税种
D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种

正确答案B

(33).居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年()内，向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

A.1月1日至3月31日
B.1月1日至1月31日
C.3月1日至6月30日
D.3月1日至3月31日

正确答案C

(34).根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月，按照()确认收入的实现。

A.实际收款日期
B.纳税年度内完成的工作量
C.船舶交付日期
D.船舶完工日期

正确答案B

(35).适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是()。

A.单一来源采购
B.竞争性谈判采购
C.公开招标采购
D.国内或国外询价采购

正确答案B

(36).经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的配置和资金使用()问题。

A.市场性
B.政治性
C.效率
D.公平

正确答案C

(37).国际收支平衡是指()。

A.经常项目收支合计大体平衡
B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡
C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡
D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡

正确答案C

(38).就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入()。

A.一般公共预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算

正确答案A

(39).关于基础设施特点的说法，错误的是()。

A.资本密集型反映了基础设施的属性
B.基础设施需要投入大量资本
C.基础设施建设周期较长
D.基础设施投资回收期较短

正确答案D

(40).企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的()。

A.15%
B.25%
C.75%
D.85%

正确答案A

(41).能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是()。

A.财政支出增长额
B.财政支出的数额
C.财政支出占国民收入的比重
D.财政支出占国内生产总值的比重

正确答案D

(42).关于我国专项转移支付的说法，错误的是()。

A.享受拨款的地方政府应按规定用途使用资金，实行专款专用
B.委托类专项是属于中央的事权，中央委托地方实施而设立的专项转移支付
C.属于共担类专项转移支付，中央政府要严格控制资金规模
D.属于地方事权而设立的专项转移支付有引导类、救济类、应急类

正确答案C

(43).当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是()。

A.市场价格水平下降
B.企业利润率下降
C.所需生产资料增多
D.社会总供给减少，总需求增加

正确答案C

(44).根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。

A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B.收入的金额能够可靠地计量
C.相关的经济利益很可能流入企业
D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

正确答案C

(45).白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利，若没有同类消费品的销售价格，则白酒的计税依据为()。

A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税比例税率)
B.组成计税价格=成本/(1-消费税比例税率)
C.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)
D.组成计税价格=(成本+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)

正确答案C

(46).在对某企业的纳税检查中，发现该企业本月将购买的办公用品8000元误记为80000元，对此应做的会计账务调整分录为()。

A.
B.
C.
D.

正确答案D

(47).通过货币发行，凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是()。

A.增收减支
B.动用结余
C.发行公债
D.向中央银行借款或透支

正确答案D

(48).关于部门预算编制范围的说法，正确的是()。

A.部门预算只包括预算内资金
B.部门预算只包括财政性资金
C.部门预算按财政资金性质归口管理
D.不同性质的财政资金统一编入部门预算

正确答案D

(49).某酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票注明金额90000元，同时收取单独核算的包装物租金5000元，此项业务的增值税税额是()元。

A.10413.79
B.10929.20
C.15011.32
D.15301.92

正确答案B

(50).在政府间税收收入划分中，适于划归地方政府的税种是()。

A.税基流动性大、税源分布窄的税种
B.税基流动性较小的、税源分布较广的税种
C.地区间分布不均匀、与自然资源有关的税种
D.进出口关税和其他收费

正确答案B

(51).关于税收负担的影响因素，下列说法中错误的是()。

A.经济发展水平高的国家，其税收负担相对较低
B.中央集权制国家税收负担重
C.当社会需求过量、经济发展过热时，应当适当提高社会总体税负，以抑制需求的膨胀
D.当实行扩张的财政政策时，税收负担会相对较轻

正确答案A

(52).关于公共物品的说法，正确的是()。

A.消费者增加，受益程度下降
B.消费者增加，边际成本递减
C.其效用不能分割为若干部分
D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

正确答案C

(53).以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是()。

A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则

正确答案C

(54).西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为()。

A.债务赤字化
B.赤字债务化
C.债务软化
D.债务硬化

正确答案B

(55).财政分权管理体制的基本内容和制度保障是()。

A.政府间财政支出的划分
B.政府间财政收入的划分
C.政府间事权的划分
D.政府间财权的划分

正确答案C

(56).关于房产税的减免，以下说法错误的是()。

A.对个人所有的非营业用房给予免税
B.国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税
C.公园、名胜古迹中附设的营业单位，免征房产税
D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税

正确答案C

(57).政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有()。

A.公共偏好以个人为评价基础
B.公共偏好以国家为评价基础
C.公共偏好由公民直接决策
D.公共偏好由政治程序决策
E.公共偏好由国家进行归集

正确答案AD

(58).下列关于一般纳税人的说法，正确的是()。

A.一般纳税人资格认定应依申请认定
B.一般纳税人应有固定的生产经营场所
C.一般纳税人应按照国家统一的会计制度规定设置账簿
D.个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定
E.纳税人经认定为一般纳税人后，随时可以申请转为小规模纳税人

正确答案ABC

(59).关于企业发生的公益性捐赠支出的企业所得税处理的说法，正确的有()。

A.不超过当年销售(营业)收入12%的部分，准予扣除
B.不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除
C.超过按规定准予扣除的部分，不得扣除
D.超过当年销售(营业)收入12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除
E.超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

正确答案BE

(60).我国的预算管理权包括()。

A.预算方针政策的制定权
B.预算管理法律法规的制定权
C.预算管理法律法规的解释权
D.国家预算的编制和审批权
E.决算的监督权

正确答案ABCD

(61).纳税检查的范围包括()。

A.纳税人应纳税的商品
B.扣缴义务人的财产
C.扣缴义务人代扣代缴税款账簿
D.经税务所长批准，查询纳税人的银行存款账户
E.经县以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

正确答案AC

(62).税收支出的一般形式包括()。

A.税收豁免
B.纳税扣除
C.偷税漏税
D.盈亏相抵
E.退税

正确答案ABDE

(63).以下属于宏观税收负担衡量指标的有()。

A.全部税收负担率
B.直接税负担率
C.间接税负担率
D.国民生产总值负担率
E.国民收入负担率

正确答案DE

(64).下列关于原始凭证的说法，正确的是()。

A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受
B.对记载不准确的原始凭证应当立即更正
C.原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改
D.对记载不完整的原始凭证予以退回
E.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正

正确答案ADE

(65).以下物品需要缴纳关税的有()。

A.贸易性商品
B.入境旅客随身携带的行李和物品
C.入境旅客随身携带的个人邮递物品
D.各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品
E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

正确答案ABCD

(66).增值税的纳税人中，适用以1个季度为纳税期限规定的有()。

A.小规模纳税人
B.银行、信托投资公司
C.保险公司、证券公司
D.财务公司、信用社
E.餐饮住宿企业

正确答案ABD

(67).关于房产税纳税人的说法，正确的有()。

A.产权属于全民所有的房屋，国家为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人
E.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

正确答案BCE

(68).下列关于税收职能的表述，错误的是()。

A.税收的职能具有客观性
B.税收的职能具有随意性
C.税收的职能是指税收客观存在的灵活功能
D.税收的职能由税收的本质决定
E.税收的职能是税收本质的体现

正确答案BC

(69).企业变更税务登记适用的范围包括()。

A.改变纳税人名称的
B.增减注册资金的
C.改变经济性质或企业类型的
D.因住所变动而改变税务登记机关的
E.改变法定代表人的

正确答案ABCE

(70).关于社会保障的说法，正确的有()。

A.社会保障制度是由法律规定的
B.现代社会保障制度由德国首创
C.社会保障支出是社会公共需求的组成部分
D.我国养老保险筹资模式基本上属于完全基金式
E.社会保障制度的实施主体是国家

正确答案ABCE

(71).国有流动资产的具体形态包括()。

A.机器设备
B.银行存款
C.短期投资
D.存货
E.待处理财产

正确答案BCD

(72).关于委托加工应税消费品计税依据的说法，正确的有()。

A.委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管税务机关有权核定其材料成本
B.委托加工应税消费品组成计税价格计算公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，不包括代垫辅助材料的成本
C.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品，委托加工收回的化妆品已纳消费税可以扣除
D.委托加工的应税消费品，优先按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税
E.自2015年6月1日起，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下，并无正当理由的，应该按照规定的核价办法，核定消费税最低计税价格

正确答案ACDE

(73).下列可以作为纳税担保人的是()。

A.有纳税担保能力的公民
B.检察院
C.审计署
D.财政局
E.有纳税担保能力的组织

正确答案AE

(74).具有财政补贴性质的退税形式有()。

A.多征退税
B.再投资退税
C.误征退税
D.提取代征手续费退税
E.出口退税

正确答案BE

(75).国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括()。

A.《OECD协定范本》
B.《欧盟协定范本》
C.《UN协定范本》
D.《东盟协定范本》
E.《IMF协定范本》

正确答案AC

(76).2019年5月，某汽车制造厂(增值税一般纳税人)购买一栋办公楼，价税合计金额3270万元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，取得了增值税专用发票并认证相符。下列说法正确的有()。

A.购买办公楼的进项税额可以抵扣
B.购买办公楼的进项税额不得抵扣
C.2019年5月应借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”2700000元
D.2019年5月应贷记“应交税费-应交增值税(进项税额)”2700000元
E.购入办公楼进项税额的1620000准予抵扣

正确答案AC

(77).市政债券

是指州、市、县、镇、政治实体的分支机构、美国的领地、以及它们的授权机构或代理机构所发行的证券。

(78).甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。 甲企业将自产产品用于本企业在建仓库，应做的账务处理为()。

A.贷记“主营业务收入”130000元
B.贷记“库存商品”100000元
C.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”20800元
D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”1888.89元

正确答案B

(79).甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。 甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为()。

A.贷记“应付账款”20000元
B.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”2600元
C.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”582.52元
D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”2300.88元

正确答案D

(80).甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。 甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为()。

A.借记“银行存款”10000元
B.贷记“其他应付款”10000元
C.贷记“其他应付款”8620.69元
D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”1150.44元

正确答案AB

(81).甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。 甲企业从小规模纳税人处购进原材料，应做的财务处理为()。

A.借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”130000元
B.借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”160000元
C.借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”30000元
D.借记“原材料”1000000元

正确答案D

(82).今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。(当地规定房产计税余值扣除比例为20%) 该企业全年应缴纳房产税()万元。

A.50.4
B.44.8
C.56.8
D.52

正确答案D

(83).今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。(当地规定房产计税余值扣除比例为20%) 关于甲企业承典的乙企业房产的房产税缴纳的说法，正确的是()。

A.甲企业按房产原值缴纳房产税6万元
B.甲企业按房产余值缴纳房产税4.8万元
C.乙企业按房产原值缴纳房产税6万元
D.乙企业按房产余值缴纳房产税4.8万元

正确答案B

(84).今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。(当地规定房产计税余值扣除比例为20%) 关于房产税的说法，错误的是()。

A.房产税以房产的计税余值或房产租金收入为计税依据
B.从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征
C.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的当月起，缴纳房产税

正确答案D

(85).今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。(当地规定房产计税余值扣除比例为20%) 关于甲企业以融资租赁方式承租的丙企业房产的房产税的说法，正确的是()。

A.由丙企业以房产租金收入为依据计算缴纳房产税
B.甲企业自去年12月起以房产原值扣除折旧后的余额为依据计算缴纳房产税
C.甲企业自今年1月1日起以房产余值为依据计算缴纳房产税
D.甲、丙企业都不需要缴纳房产税

正确答案C

(86).今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。(当地规定房产计税余值扣除比例为20%) 该企业生产经营自用的房屋应缴纳房产税()万元。

A.43.2
B.48
C.38.4
D.36

正确答案A

(87).王先生为某集团的分公司经理，2018年10月个人所得税的项目如下：(1)工资收入9000元。(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元。(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根据以上资料，回答下列问题： 财产租赁应纳的个人所得税为()元。

A.440
B.700
C.800
D.900

正确答案A

(88).王先生为某集团的分公司经理，2018年10月个人所得税的项目如下：(1)工资收入9000元。(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元。(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根据以上资料，回答下列问题： 利息收入应纳的个人所得税为()元。

B.360
C.720
D.760

正确答案A

(89).王先生为某集团的分公司经理，2018年10月个人所得税的项目如下：(1)工资收入9000元。(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元。(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根据以上资料，回答下列问题： 王先生工资收入应纳的个人所得税为()元。

A.200
B.325
C.400
D.190

正确答案D

(90).王先生为某集团的分公司经理，2018年10月个人所得税的项目如下：(1)工资收入9000元。(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元。(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根据以上资料，回答下列问题： 劳务报酬所得应纳个人所得税为()元。

A.600
B.700
C.800
D.1000

正确答案C

(91).某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。 若该纳税人采用特殊销售方式销售其产品，下列说法不正确的有()。

A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除
B.采取还本销售货物，不得从销售额中减除还本支出
C.采取以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税价款确定销售额
D.采取以物易物方式销售货物，双方都不得抵扣换进货物的进项税额

正确答案CD

(92).某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。 本月该企业应纳增值税()元。

A.39130.83
B.54217.89
C.55844.93
D.55878.03

正确答案A

(93).某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。 本月该企业购进货物准予抵扣进项税额()元。

A.18550.00
B.24150.00
C.18620.00
D.31624.96

正确答案C

(94).某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。 本月该企业进项税转出额为()元。

A.8947.30
B.9975.56
C.8988.40
D.12110.00

正确答案C

(95).某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。 本月该企业的销项税额为()元。

A.86046.16
B.68392.33
C.66666.67
D.48762.43

正确答案D

(96).甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。 甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为()。

A.贷记“主营业务收入”80000元
B.贷记“主营业务收入”77669.9元
C.贷记“主营业务收入”70796.46
D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”2330.1元

正确答案C

(97). A公司应补缴增值税()元。

B.2600
C.2414
D.86

正确答案B

(98). A公司应补缴城市维护建设税()元。

B.168.98
C.6.02
D.182

正确答案D

(99). A公司应补缴教育费附加()元。

B.72.36
C.78
D.2.58

正确答案C

(100). A公司应补缴企业所得税()元。

A.1385
B.452
C.35.62

正确答案A

此题目数据由翰林刷题小程序免费提供