审计类考试第4页 - 审计类考试

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商业银行应当按照商业银行资本管理办法的规定计算并表和未并表的资本充足率。

2023-12-01审计类考试

资本充足率是指商业银行持有的符合商业银行资本管理办法规定的资本与风险加权资产之间的比率。

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企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

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企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。

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会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资

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企业应当将专业胜任能力和个人素质修养作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。

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内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向

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为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，须同时为同一企业提供内部控制审计服务。

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商业银行应当加强对信息的安全控制和保密管理，对各类信息实施分等级安全管理，对信息系统访问实施密码管理，确保信息安全。

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商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排。

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