根据资料一、资料二，分别确认各交易或事项截至2018年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得
2023-11-02中级会计实务
根据资料一、资料二，分别确认各交易或事项截至2018年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债及其理由。
资料一：2018年12月31日甲公司该项长期股权投资账面价值＝3800＋500×20%＋200×（1－25%）×20%＝3930（万元），计税基础为取得时的初始投资成本3800万元，该长期股权投资的账面价值与计税基础不同形成应纳税暂时性差异130万元（3930－3800），但不应确认相关递延所得税负债。
理由：因确认投资损益产生的暂时性差异，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响；因确认应享有被投资单位其他综合收益变动份额而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下预计未来期间也不会转回所以不确认递延所得税负债。
资料二：2018年12月31日无形资产的账面价值＝1200－1200/5×6/12＝1080（万元），计税基础＝1080×175%＝1890（万元），产生可抵扣暂时性差异＝1890－1080＝810（万元），但不应确认相关的递延所得税资产。
