【成人自考】【财政学】【00060】高频考点(33)

(1).转移性支出

转移性支出是指政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。其特征为政府付出了资金，却无任何物品或服务可得，并不反映政府部门占用社会经济资源的要求，只是在社会成员之间进行的资源再分配。

(2).国际避税

国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷,来规避或减轻其国际纳税义务的行为。

(3).财政内在稳定器

财政内在稳定器是指随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。

(4).零基预算

零基预算是指财政收支计划指标的确定，只以新预算年度的经济社会发展状况为依据，而不考虑以前的财政收支状况。

(5).公债偿债率

公债偿债率是指当年的公债还本付息额与政府财政收入的比例关系，用公式表示为：公债偿债率=当年还本付息额/当年财政收入额。

(6).增量预算

增量预算指的是财政收支计划指标是在以前预算年度的基础上，根据新预算年度的经济发展情况加以调整之后确定的。

(7).公开市场业务

公开市场业务是指中央银行在金融市场上公开买卖有价证券,以此来调节货币供应量的一种政策性行为。

(8).税收转嫁

税收转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的过程。税收转嫁往往导致纳税人与负税人非同为一人。

(9).税收饶让

税收饶让是指居住国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。

(10).公债依存度

公债依存度是指当年的政府债务收入与财政支出的比例关系，用公式可以表示为：公债依存度=（当年公债发行额÷当年财政支出额）。

(11).财政专户

财政专户是指财政部门在银行设立的预算外资金专门账户,用于对预算外资金收支进行统一核算和集中管理。

(12).预算外资金

预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构为履行或代行政府职能，依照国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用的未纳入财政预算管理的各种财政性资金。

(13).平衡预算乘数定理

平衡预算乘数定理是指政府支出和税收同时等量增加或减少，对国民收入仍有扩张或收缩作用，其变化规模为政府支出或税收的变化量。

(14).某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年销售化妆品一批，取得销售收入23400元（含增值税），消费税税率为30%，请计算该化妆品企业当年销售化妆品应纳的消费税。

化妆品不含税销售额=23400/（1+17%）=20000（元）应纳消费税额=20000×30%=6000（元）

(15).某国某年外债余额为50亿美元，当年国内生产总值为10000亿美元，当年外汇收入为200亿美元，求该国当年的负债率和债务率。

负债率=50/10000×100%=0.5%债务率=50/200×100%=25%

(16).简述财政政策的目标并举例说明目标之间的矛盾性。

（1）财政政策目标是指通过财政政策实施所要达到的目的或效果。主要包括充分就业的目标、物价稳定的目标和经济增长的目标。（2）财政政策的目标在某些情况下相互发生矛盾。例如，要保持充分就业，物价就可能随之上涨；要降低物价上涨率，就可能带来失业率上升。菲利普斯曲线就是用来解释充分就业和物价稳定目标之间的矛盾性的。

(17).简述政府预算的功能。

政府预算的功能首先是反映政府的活动范围和财政收支状况。从形式上看，政府预算就是按一定标准将财政收入和财政支出分门别类地列入表格，成为反映政府活动的一面镜子。从实际经济内容看，政府预算反映政府介入经济社会生活的范围、规模和程度。其次是能够实现对财政支出的控制。一方面，政府的全部收支项目及其规模都纳入政府预算，政府预算能够全面地反映政府收支状况；另一方面，政府预算必须经过国家立法机关的审批才能生效，使得政府的支出置于公民、立法机关的监督之下，而通过这一监督和制约，实际上形成了对财政支出规模的有效控制。

(18).简述财政支出的成本—效益分析的步骤。

（1）计算各个项目或方案的效益和成本;（2）计算各个项目或方案的效益和成本的比率;（3）确定各个项目和方案的优劣次序;（4）进行各个项目或方案的选择和决策。

(19).论述如何进一步完善我国的分税制财政管理体制。

（1）科学界定中央与地方的事权和支出范围1994年的分税制改革,明确划分了中央政府和各级地方政府的职责。但仍存在一些问题：①某些事权划分不明确;②某些事权虽然划分比较明确了,但在执行中发生错位;③中央财力相对不足,导致中央在某些职责上仍缺位。解决这些问题的根本出路就是进一步明确划分各级政府的事权,并且对随意超越职责范围的政府行为进行监督和纠正。对于财政支出范围的划分，需要强调三个方面的内容：①行政事业支出的划分基本上还应按行政隶属关系划分；②投资性支出的划分；③支出划分的制度化。（2）合理划分中央与地方的税收收入①对个别共享税的分享办法做出适当调整;②扩大地方税范围,将营业税和城建税完全划归地方管理;③调整中央税范围,把个人所得税完全收回中央财政。（3）合理划分中央与地方的税收管理权限合理划分中央与地方税收后,应按“中央立法为主,地方立法为辅,中央、地方分税分级管理”的原则,合理划分中央与地方的税收管理权限。具体讲：①凡是作为中央固定收入的税种，其税收立法权、税种的开征停征权、税目及税率的调整权，应归属全国人民代表大会或人大常委会。②中央与地方共享的税种，其税收立法权、税种的开征停征权、税目的增减及税率的调整权、减税免税权应归全国人大或其常委会与各省人大常委会协商确定，以兼顾中央与地方的利益。③划分地方税种，其税收管理权应实施分类分级管理。

(20).论述我国目前财政监督存在的问题以及如何完善财政监督体系。

我国目前的财政监督工作存在的问题是：（1）财政监督范围不适当。财政监督的微观范围收缩过度；地方财政监督的范围不明确。（2）财政监督方式不规范。（3）财政监督处理缺乏力度。财政监督处理方式不妥；对行政事业单位监督手段不力。（4）财政监督组织体系不健全。机构设置不规范；人员配备空缺大。（5）财政监督法制建设严重滞后。财政监督的法律规范不完整；各项财政监督法规缺乏协调性和连贯性；财政监督执法的尺度偏松，手段偏软。进一步完善我国的财政监督体系，应该做好四个方面的工作：（1）采用规范、有效的财政监督方式。（2）完善财政监督的组织体系。（3）加强财政法制建设，坚持依法治财。（4）推行融监督、管理、调节、控制于一体的新型系统监督方法。

(21).某省2003年中央对其税收返还额为20万元,2004年该省增值税和消费税增长率为2%,计算2004年该省应得中央税收返还额。

由现行转移支付制度知,增值税和消费税每增长1%,中央财政对地方的税收返还增长0.3%,故该省应得中央税收返还额=20×（1+2%×0.3）=20.12（万元）数分

(22).某市区外贸企业进口一批化妆品，海关核定完税价格为50万元，化妆品的关税税率为12%，消费税税率为30%，试计算进口该化妆品应纳的增值税、消费税和城市维护建设税。

应纳关税=50×12%=6（万元）

(23).简述相机抉择的财政政策。

相机抉择的财政政策主要依靠政府对宏观经济形势的分析和判断，经过深思熟虑再决定采取什么样的政策措施。其任务是，要么旨在扩大总需求以反经济衰退，执行扩张性财政政策；要么旨在抑制总需求以反通货膨胀，执行紧缩性财政政策。（1）扩张性财政政策。这种财政政策的内容是：增加政府支出，减少政府税收。增加政府支出，包括增加公共工程的开支，增加政府对物品或服务的购买，增加政府对个人的转移性支出；减少政府税收，包括降低税率、取消某些税种以及实行免税和退税。（2）紧缩性财政政策。这种财政政策的内容是：减少政府支出，增加政府税收。减少政府支出，包括减少公共工程的开支，减少政府对物品或服务的购买，减少政府对个人的转移性支出；增加政府税收，包括提高税率、开征新税种等。

(24).简述政府间转支付的含义与特点。

政府间转移支付是指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金的互相转移。政府间的转移支付有纵向转移支付和横向转移支付两种形式。政府间转移支付有以下三个特点：（1）政府间转移支付的范围只限于政府之间。（2）政府间转移支付是无偿的支出。（3）政府间转移支付并非政府的终极支出。

(25).简述公债规模的衡量指标。

公债规模的衡量指标包括两类：财政承债能力指标和社会应债能力指标。（1）财政承债能力指标包括公债依存度和公债偿债率两个指标。公债依存度是当年的政府债务收入与财政支出的比率；公债偿债率是公债当年还本付息额与政府财政收入的比率。（2）社会应债能力指标包括公债负担率和居民应债率两个指标。公债负担率是当年公债累计余额与当年经济总规模的比率；居民应债率是当年公债余额与当年居民储蓄存款余额的比率。

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