某机器设备生产企业2018年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万
2023-12-01_注册会计师_税法_第四章 企业所得税法
某机器设备生产企业2018年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。
(1)业务(1)应调减应纳税所得额36万元。(2)职工福利费税前扣除限额=1500×14％=210(万元)，实际支出220万元，应调增应纳税所得额=220-210=10(万元)工会经费税前扣除限额=1500×2％=30(万元)，实际拨缴24万元，准予全额扣除，不需要进行调整。职工教育经费税前扣除限额=1500×8％=120(万元)，实际发生
