【会计财税考试】【经济法基础】高频考点(10)
(1).根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )日。
A.7正确答案C
B.10
C.15
D.60
(2).扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.7日正确答案B
B.10日
C.15日
D.30日
(3).下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是( )。
A.查账征收正确答案C
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
(4).根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法》的是( )。
A.车船税正确答案D
B.印花税
C.环境保护税
D.关税
(5).税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经( )批准。
A.国家税务总局正确答案D
B.财政部
C.省级人民政府
D.县级以上税务局（分局）局长
(6).根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是( )。
A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税正确答案C
B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税
C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税
D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税
(7).根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是( )。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额正确答案D
B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
(8).税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。
A.行政许可行为正确答案C
B.税收强制执行措施
C.确认征税范围
D.纳税信用等级评定行为
(9).根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内正确答案B
B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
(10).根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。
A.质押正确答案B
B.扣押
C.保证
D.抵押
(11).根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是( )。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿正确答案D
B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文
D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年
(12).根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是( )。
A.罚款正确答案A
B.采取税收保全措施
C.阻止出境
D.采取强制执行措施
(13).根据税收征收管理法的规定，下列说法中，错误的是( )。
A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任正确答案C
B.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款
C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款
D.未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款
(14).下列关于发票的说法，错误的是( )。
A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致正确答案C
B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票
C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用
D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
(15).根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。
A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期正确答案A
B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续
(16).下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A.责令纳税人提供纳税担保正确答案C
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产
D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
(17).2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是()。
A.核定其应纳税额正确答案B
B.责令其缴纳税款
C.责令提供纳税担保
D.采取税收保全措施
(18).根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。
A.3年正确答案B
B.5年
C.10年
D.15年
(19).根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。
A.责令缴纳正确答案C
B.责令提供纳税担保
C.取消税收优惠
D.采取税收保全措施
(20).根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于()。
A.逃税正确答案A
B.欠税
C.骗税
D.抗税
(21).根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权()。
A.责令提供纳税担保正确答案C
B.采取税收保全措施
C.核定应纳税额
D.采取强制执行措施
(22).根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是()。
A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议正确答案D
B.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
C.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议
(23).根据税收征收管理法律制度的规定，整个税收征收管理的起点是()。
A.办理营业执照正确答案C
B.纳税人资格认定
C.税务登记
D.纳税申报
(24).纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。该纳税人应缴纳的滞纳金金额为()。
A.30×0.5‰×15＝0.225万元正确答案D
B.30×0.5‰×16＝0.24万元
C.30×0.5‰×24＝0.36万元
D.30×0.5‰×40＝0.6万元
(25).税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。
A.查封住房正确答案C
B.查封股票交易账户
C.通知出境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款
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